2009年5月12日,國稅局稽查局的張麗與李琦對西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進行稅務檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)會計利潤-100萬元,申報繳納企業(yè)所得稅的應納稅所得額也是-100萬元。2007年企業(yè)實現(xiàn)銷售收入6000萬元,實際發(fā)生符合條件的廣告費支出2000萬元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對外公益性捐贈數(shù)額是15萬元,捐贈扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營業(yè)外支出科目中核算了此項業(yè)務。2008年企業(yè)按照會計準則的要求核算,全年會計核算已經(jīng)記錄主營業(yè)務收入8000萬元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費支出900萬元,實際發(fā)生業(yè)務招待費300萬元;實現(xiàn)會計利潤100萬元,納稅申報表的應納稅所得額也是100萬元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購材料等外購份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對汶川地震災區(qū)捐贈藥品,獲得紅十字會認定的捐贈金額是175.5萬元,企業(yè)該產(chǎn)品當期銷售的不含稅公允價格是120萬元,藥品成本是90萬元。企業(yè)進行了如下的會計處理:借:營業(yè)外支出—汶川地震捐贈1155000貸:庫存商品900000應交稅金—應交增值稅(銷項稅額)255000由于政府對汶川地震的捐贈有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對上述業(yè)務又做出如下會計處理:借:營業(yè)外支出—-汶川地震捐贈153000貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過證券交易所購買上市公司股票,2007年4月購買價格1000萬元,2007年12月31日收盤價1200萬元,在2008年2月以700萬元賣出(相關稅費略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會計處理如下:
2007年4月購買交易性金融資產(chǎn)時:
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認公允價值變動時:
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動2000000貸:
公允價值變動損益2000000
同時:借:公允價值變動損益2000000
貸:本年利潤2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時:
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價值變動2000000
同時:
借:本年利潤5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問題:
A.300萬元
B.500萬元
C.1500萬元
D.2000萬元
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某非上市公司內(nèi)資企業(yè), 2007年在建工程領用本企業(yè)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元,對外含稅售價117萬元,除增值稅以外的稅費略。
若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2008年度,該項業(yè)務形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎是()。
A.70萬元
B.87萬元
C.100萬元
D.117萬元
某非上市公司內(nèi)資企業(yè), 2007年在建工程領用本企業(yè)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元,對外含稅售價117萬元,除增值稅以外的稅費略。
若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2007年度,該項業(yè)務形成資產(chǎn)未來可以在稅前扣除的計稅基礎是()。
A.70萬元
B.87萬元
C.100萬元
D.117萬元
某非上市公司內(nèi)資企業(yè), 2007年在建工程領用本企業(yè)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元,對外含稅售價117萬元,除增值稅以外的稅費略。
若上述自產(chǎn)自用業(yè)務發(fā)生在2008年度,企業(yè)當年實現(xiàn)的會計利潤是100萬元,沒有其他納稅調(diào)整項目,則,2008年的應納稅所得額是()。
A.0萬元
B.30萬元
C.100萬元
D.130萬元
某非上市公司內(nèi)資企業(yè), 2007年在建工程領用本企業(yè)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元,對外含稅售價117萬元,除增值稅以外的稅費略。
若2007年,該企業(yè)會計核算記錄的銷售營業(yè)收入是1900萬元,實際發(fā)生的業(yè)務招待費用是10萬元,企業(yè)發(fā)生上述自產(chǎn)自用產(chǎn)品之后,年末企業(yè)所得稅匯算時,應當作納稅調(diào)整的業(yè)務招待費用數(shù)額是()。
A.0萬元
B.1萬元
C.4萬元
D.6萬元
某非上市公司內(nèi)資企業(yè), 2007年在建工程領用本企業(yè)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品生產(chǎn)成本70萬元,對外含稅售價117萬元,除增值稅以外的稅費略。
若2007年,該企業(yè)除此項業(yè)務的其他業(yè)務經(jīng)營利潤是-10萬元,則,2007年企業(yè)的應納稅所得額是()。
A.0萬元
B.-10萬元
C.20萬元
D.100萬元
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