單項(xiàng)選擇題

2009年5月12日,國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100萬(wàn)元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15萬(wàn)元,捐贈(zèng)扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購(gòu)材料等外購(gòu)份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品,獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5萬(wàn)元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元,藥品成本是90萬(wàn)元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1155000貸:庫(kù)存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—-汶川地震捐贈(zèng)153000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買上市公司股票,2007年4月購(gòu)買價(jià)格1000萬(wàn)元,2007年12月31日收盤(pán)價(jià)1200萬(wàn)元,在2008年2月以700萬(wàn)元賣出(相關(guān)稅費(fèi)略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下:
2007年4月購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)2000000貸:
公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
同時(shí):借:公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
貸:本年利潤(rùn)2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價(jià)值變動(dòng)2000000
同時(shí):
借:本年利潤(rùn)5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題:

按照新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅收政策規(guī)定,企業(yè)對(duì)汶川地震的捐贈(zèng),其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確會(huì)計(jì)科目為()。

A.營(yíng)業(yè)外支出
B.本年利潤(rùn)
C.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
D.利潤(rùn)分配


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1.單項(xiàng)選擇題

2009年5月12日,國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100萬(wàn)元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15萬(wàn)元,捐贈(zèng)扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購(gòu)材料等外購(gòu)份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品,獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5萬(wàn)元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元,藥品成本是90萬(wàn)元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1155000貸:庫(kù)存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—-汶川地震捐贈(zèng)153000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買上市公司股票,2007年4月購(gòu)買價(jià)格1000萬(wàn)元,2007年12月31日收盤(pán)價(jià)1200萬(wàn)元,在2008年2月以700萬(wàn)元賣出(相關(guān)稅費(fèi)略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下:
2007年4月購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)2000000貸:
公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
同時(shí):借:公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
貸:本年利潤(rùn)2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價(jià)值變動(dòng)2000000
同時(shí):
借:本年利潤(rùn)5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題:

由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策,企業(yè)應(yīng)當(dāng)作增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的正確金額為()。

A.0萬(wàn)元
B.9.18萬(wàn)元
C.15.3萬(wàn)元
D.18.36萬(wàn)元

2.單項(xiàng)選擇題

2009年5月12日,國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100萬(wàn)元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15萬(wàn)元,捐贈(zèng)扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購(gòu)材料等外購(gòu)份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品,獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5萬(wàn)元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元,藥品成本是90萬(wàn)元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1155000貸:庫(kù)存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—-汶川地震捐贈(zèng)153000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買上市公司股票,2007年4月購(gòu)買價(jià)格1000萬(wàn)元,2007年12月31日收盤(pán)價(jià)1200萬(wàn)元,在2008年2月以700萬(wàn)元賣出(相關(guān)稅費(fèi)略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下:
2007年4月購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)2000000貸:
公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
同時(shí):借:公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
貸:本年利潤(rùn)2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價(jià)值變動(dòng)2000000
同時(shí):
借:本年利潤(rùn)5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題:

2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品,企業(yè)在所得稅前可以申請(qǐng)扣除的捐贈(zèng)金額為()。

A.12萬(wàn)元
B.115.5萬(wàn)元
C.140.4萬(wàn)元
D.175.5萬(wàn)元

3.單項(xiàng)選擇題

2009年5月12日,國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100萬(wàn)元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15萬(wàn)元,捐贈(zèng)扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購(gòu)材料等外購(gòu)份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品,獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5萬(wàn)元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元,藥品成本是90萬(wàn)元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1155000貸:庫(kù)存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—-汶川地震捐贈(zèng)153000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買上市公司股票,2007年4月購(gòu)買價(jià)格1000萬(wàn)元,2007年12月31日收盤(pán)價(jià)1200萬(wàn)元,在2008年2月以700萬(wàn)元賣出(相關(guān)稅費(fèi)略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下:
2007年4月購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)2000000貸:
公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
同時(shí):借:公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
貸:本年利潤(rùn)2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價(jià)值變動(dòng)2000000
同時(shí):
借:本年利潤(rùn)5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題:

按照稅收規(guī)定,2008年企業(yè)由于對(duì)外捐贈(zèng)實(shí)現(xiàn)的視同銷售利潤(rùn)為()。

A.30萬(wàn)元
B.55.5萬(wàn)元
C.60萬(wàn)元
D.85.5萬(wàn)元

4.單項(xiàng)選擇題

2009年5月12日,國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100萬(wàn)元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15萬(wàn)元,捐贈(zèng)扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購(gòu)材料等外購(gòu)份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品,獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5萬(wàn)元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元,藥品成本是90萬(wàn)元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1155000貸:庫(kù)存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—-汶川地震捐贈(zèng)153000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買上市公司股票,2007年4月購(gòu)買價(jià)格1000萬(wàn)元,2007年12月31日收盤(pán)價(jià)1200萬(wàn)元,在2008年2月以700萬(wàn)元賣出(相關(guān)稅費(fèi)略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下:
2007年4月購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)2000000貸:
公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
同時(shí):借:公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
貸:本年利潤(rùn)2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價(jià)值變動(dòng)2000000
同時(shí):
借:本年利潤(rùn)5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題:

2007年企業(yè)在稅前可以扣除的捐贈(zèng)數(shù)額是()。

A.0萬(wàn)元
B.10萬(wàn)元
C.15萬(wàn)元
D.20萬(wàn)元

5.單項(xiàng)選擇題

2009年5月12日,國(guó)稅局稽查局的張麗與李琦對(duì)西西悅制藥廠(一般納稅人),2007年和2008年納稅情況進(jìn)行稅務(wù)檢查,發(fā)現(xiàn)如下情況:資料一:2006年企業(yè)符合規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年的虧損數(shù)額是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)-100萬(wàn)元,申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額也是-100萬(wàn)元。2007年企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售收入6000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)支出2000萬(wàn)元,在稅前一次列支。2007年企業(yè)符合條件的對(duì)外公益性捐贈(zèng)數(shù)額是15萬(wàn)元,捐贈(zèng)扣除比例是10%,企業(yè)已經(jīng)在營(yíng)業(yè)外支出科目中核算了此項(xiàng)業(yè)務(wù)。2008年企業(yè)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求核算,全年會(huì)計(jì)核算已經(jīng)記錄主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元,發(fā)生符合規(guī)定的廣告費(fèi)支出900萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)100萬(wàn)元,納稅申報(bào)表的應(yīng)納稅所得額也是100萬(wàn)元。企業(yè)生產(chǎn)藥品成本中外購(gòu)材料等外購(gòu)份額占總銷售成本的60%。資料二:2008年5月對(duì)汶川地震災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)藥品,獲得紅十字會(huì)認(rèn)定的捐贈(zèng)金額是175.5萬(wàn)元,企業(yè)該產(chǎn)品當(dāng)期銷售的不含稅公允價(jià)格是120萬(wàn)元,藥品成本是90萬(wàn)元。企業(yè)進(jìn)行了如下的會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—汶川地震捐贈(zèng)1155000貸:庫(kù)存商品900000應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)255000由于政府對(duì)汶川地震的捐贈(zèng)有新的優(yōu)惠政策,2008年12月企業(yè)針對(duì)上述業(yè)務(wù)又做出如下會(huì)計(jì)處理:借:營(yíng)業(yè)外支出—-汶川地震捐贈(zèng)153000貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)153000資料三:企業(yè)通過(guò)證券交易所購(gòu)買上市公司股票,2007年4月購(gòu)買價(jià)格1000萬(wàn)元,2007年12月31日收盤(pán)價(jià)1200萬(wàn)元,在2008年2月以700萬(wàn)元賣出(相關(guān)稅費(fèi)略),企業(yè)已經(jīng)做出如下的會(huì)計(jì)處理如下:
2007年4月購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—成本10000000
貸:銀行存款10000000
2007年12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)2000000貸:
公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
同時(shí):借:公允價(jià)值變動(dòng)損益2000000
貸:本年利潤(rùn)2000000
2008年2月轉(zhuǎn)讓交易性金融資產(chǎn)時(shí):
借:銀行存款7000000
投資收益5000000
貸:交易性金融資產(chǎn)
--成本10000000
--公允價(jià)值變動(dòng)2000000
同時(shí):
借:本年利潤(rùn)5000000
貸:投資收益5000000
根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題:

2007年企業(yè)當(dāng)年的納稅調(diào)整后的金額為()。

A.-100萬(wàn)元
B.200萬(wàn)元
C.400萬(wàn)元
D.500萬(wàn)元

最新試題

甲運(yùn)輸公司2019年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

臨時(shí)稅務(wù)檢查證核發(fā)有效期不得超過(guò)()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅務(wù)檢查證的主要內(nèi)容包括:持證人的姓名、照片、工作單位、檢查范圍、檢查職責(zé)和發(fā)證機(jī)關(guān)、證號(hào)、稅務(wù)檢查證專用章、有效期限、發(fā)證時(shí)間。

題型:判斷題

業(yè)務(wù)(1)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稽查局對(duì)相關(guān)機(jī)關(guān)不立案決定有異議的,在接到不立案通知書(shū)后()內(nèi),可以向作出不立案決定的相關(guān)機(jī)關(guān)提請(qǐng)復(fù)議,也可以建議人民檢察院依法進(jìn)行立案監(jiān)督。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

業(yè)務(wù)(2)應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅為()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

稅務(wù)檢查證年審工作由()統(tǒng)一組織。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

年度稅務(wù)稽查成果分析報(bào)告報(bào)送時(shí)間一般為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列屬于重大稅收違法失信案件標(biāo)準(zhǔn)是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

法制審核機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到資料之日起()內(nèi)審核完畢并出具審核意見(jiàn);情況復(fù)雜的,經(jīng)法制審核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以延長(zhǎng)()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題