稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務(wù)檢查,對以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議,稅企之間發(fā)生爭議,具體業(yè)務(wù)如下:
資料一:企業(yè)2007年1月1日購買5年期國庫券,準(zhǔn)備持有到期。面值100000元,票面利率8%,到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對外處置,取得轉(zhuǎn)讓收入109500元。整個(gè)交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
企業(yè)認(rèn)為:2008年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),申報(bào)國債免稅利息收入8000元。檢查人員認(rèn)為:企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。
資料二:生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足,2008年1月決定對外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購取得,買價(jià)為100萬元,可使用年限為5年,截至2007年12月31日攤余價(jià)值為80萬元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時(shí)轉(zhuǎn)讓樣品,樣品制造成本60萬元、樣品對外售價(jià)為66萬元,轉(zhuǎn)讓總收入190萬元。
企業(yè)認(rèn)為:企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為387800元。
稅務(wù)人員認(rèn)為:企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購的技術(shù),不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料,回答以下問題:
A.0元
B.1500元
C.8000元
D.9500元
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稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務(wù)檢查,對以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議,稅企之間發(fā)生爭議,具體業(yè)務(wù)如下:
資料一:企業(yè)2007年1月1日購買5年期國庫券,準(zhǔn)備持有到期。面值100000元,票面利率8%,到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對外處置,取得轉(zhuǎn)讓收入109500元。整個(gè)交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
企業(yè)認(rèn)為:2008年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí),申報(bào)國債免稅利息收入8000元。檢查人員認(rèn)為:企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。
資料二:生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足,2008年1月決定對外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購取得,買價(jià)為100萬元,可使用年限為5年,截至2007年12月31日攤余價(jià)值為80萬元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時(shí)轉(zhuǎn)讓樣品,樣品制造成本60萬元、樣品對外售價(jià)為66萬元,轉(zhuǎn)讓總收入190萬元。
企業(yè)認(rèn)為:企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為387800元。
稅務(wù)人員認(rèn)為:企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購的技術(shù),不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料,回答以下問題:
A.企業(yè)持有到期的免稅國債利息,是指國債發(fā)行人支付的債券持有人應(yīng)當(dāng)獲得的到期利息
B.未到期而進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的國債,其持有時(shí)間按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的利息收入不享受免稅利息收入的待遇
C.免稅的國債利息收入,應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.國債利息收入金額指會計(jì)核算上計(jì)入投資收益科目的金額
A.320萬元
B.200萬元
C.180萬元
D.120萬元
A.45.9萬元
B.120萬元
C.140萬元
D.167萬元
A.320萬元
B.200萬元
C.180萬元
D.153萬元
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