稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見時，稅企業(yè)雙方因如下問題發(fā)生爭議。如果你負(fù)責(zé)審理這個案件，請?zhí)岢稣_的審理意見。
問題一：太陽公寓開發(fā)項(xiàng)目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無銷售收入，即無營業(yè)稅也無企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。
檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。
問題二：由于2008年前項(xiàng)目長期未啟動，此期間涉及該項(xiàng)目的營銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。
企業(yè)訴求：按照會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。
檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。
問題三：企業(yè)本年無收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈而導(dǎo)致2008年度虧損。
企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)。
檢查人員：企業(yè)沒有會計(jì)利潤不得在稅前扣除捐贈支出，況且2008年7月30日國務(wù)院發(fā)出《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》中有“對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著這個政策延期了5年。
問題四：天上人間開發(fā)項(xiàng)目2007年開始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項(xiàng)目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項(xiàng)目總計(jì)已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。
企業(yè)訴求：由于這個項(xiàng)目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬元的25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。
檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。
問題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價格為7000萬元，房產(chǎn)的公允價值為10000萬元，按公允價值計(jì)價后，會計(jì)上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項(xiàng)資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了。
企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價值10000萬元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。
檢查人員：按房產(chǎn)的成本價7000萬元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。
針對上述爭議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問題：

稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見時，稅企業(yè)雙方因如下問題發(fā)生爭議。如果你負(fù)責(zé)審理這個案件，請?zhí)岢稣_的審理意見。
問題一：太陽公寓開發(fā)項(xiàng)目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無銷售收入，即無營業(yè)稅也無企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。
檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。
問題二：由于2008年前項(xiàng)目長期未啟動，此期間涉及該項(xiàng)目的營銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。
企業(yè)訴求：按照會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。
檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。
問題三：企業(yè)本年無收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈而導(dǎo)致2008年度虧損。
企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)。
檢查人員：企業(yè)沒有會計(jì)利潤不得在稅前扣除捐贈支出，況且2008年7月30日國務(wù)院發(fā)出《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》中有“對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著這個政策延期了5年。
問題四：天上人間開發(fā)項(xiàng)目2007年開始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項(xiàng)目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項(xiàng)目總計(jì)已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。
企業(yè)訴求：由于這個項(xiàng)目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬元的25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。
檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。
問題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價格為7000萬元，房產(chǎn)的公允價值為10000萬元，按公允價值計(jì)價后，會計(jì)上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項(xiàng)資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了。
企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價值10000萬元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。
檢查人員：按房產(chǎn)的成本價7000萬元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。
針對上述爭議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問題：

稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見時，稅企業(yè)雙方因如下問題發(fā)生爭議。如果你負(fù)責(zé)審理這個案件，請?zhí)岢稣_的審理意見。
問題一：太陽公寓開發(fā)項(xiàng)目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無銷售收入，即無營業(yè)稅也無企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。
檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。
問題二：由于2008年前項(xiàng)目長期未啟動，此期間涉及該項(xiàng)目的營銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。
企業(yè)訴求：按照會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。
檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。
問題三：企業(yè)本年無收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈而導(dǎo)致2008年度虧損。
企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)。
檢查人員：企業(yè)沒有會計(jì)利潤不得在稅前扣除捐贈支出，況且2008年7月30日國務(wù)院發(fā)出《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》中有“對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著這個政策延期了5年。
問題四：天上人間開發(fā)項(xiàng)目2007年開始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項(xiàng)目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項(xiàng)目總計(jì)已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。
企業(yè)訴求：由于這個項(xiàng)目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬元的25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。
檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。
問題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價格為7000萬元，房產(chǎn)的公允價值為10000萬元，按公允價值計(jì)價后，會計(jì)上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項(xiàng)資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了。
企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價值10000萬元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。
檢查人員：按房產(chǎn)的成本價7000萬元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。
針對上述爭議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問題：

稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見時，稅企業(yè)雙方因如下問題發(fā)生爭議。如果你負(fù)責(zé)審理這個案件，請?zhí)岢稣_的審理意見。
問題一：太陽公寓開發(fā)項(xiàng)目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無銷售收入，即無營業(yè)稅也無企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。
檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。
問題二：由于2008年前項(xiàng)目長期未啟動，此期間涉及該項(xiàng)目的營銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。
企業(yè)訴求：按照會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。
檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。
問題三：企業(yè)本年無收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈而導(dǎo)致2008年度虧損。
企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)。
檢查人員：企業(yè)沒有會計(jì)利潤不得在稅前扣除捐贈支出，況且2008年7月30日國務(wù)院發(fā)出《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》中有“對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著這個政策延期了5年。
問題四：天上人間開發(fā)項(xiàng)目2007年開始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項(xiàng)目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項(xiàng)目總計(jì)已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。
企業(yè)訴求：由于這個項(xiàng)目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬元的25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。
檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。
問題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價格為7000萬元，房產(chǎn)的公允價值為10000萬元，按公允價值計(jì)價后，會計(jì)上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項(xiàng)資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了。
企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價值10000萬元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。
檢查人員：按房產(chǎn)的成本價7000萬元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。
針對上述爭議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問題：

稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見時，稅企業(yè)雙方因如下問題發(fā)生爭議。如果你負(fù)責(zé)審理這個案件，請?zhí)岢稣_的審理意見。
問題一：太陽公寓開發(fā)項(xiàng)目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無銷售收入，即無營業(yè)稅也無企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。
檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。
問題二：由于2008年前項(xiàng)目長期未啟動，此期間涉及該項(xiàng)目的營銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。
企業(yè)訴求：按照會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。
檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。
問題三：企業(yè)本年無收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈而導(dǎo)致2008年度虧損。
企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)。
檢查人員：企業(yè)沒有會計(jì)利潤不得在稅前扣除捐贈支出，況且2008年7月30日國務(wù)院發(fā)出《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》中有“對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著這個政策延期了5年。
問題四：天上人間開發(fā)項(xiàng)目2007年開始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項(xiàng)目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項(xiàng)目總計(jì)已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。
企業(yè)訴求：由于這個項(xiàng)目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬元的25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。
檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。
問題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價格為7000萬元，房產(chǎn)的公允價值為10000萬元，按公允價值計(jì)價后，會計(jì)上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項(xiàng)資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了。
企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價值10000萬元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。
檢查人員：按房產(chǎn)的成本價7000萬元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。
針對上述爭議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問題：

稅務(wù)稽查局的肖兵與李劍對大成房地產(chǎn)公司（內(nèi)資）進(jìn)行稅務(wù)檢查，在檢查結(jié)束交換意見時，稅企業(yè)雙方因如下問題發(fā)生爭議。如果你負(fù)責(zé)審理這個案件，請?zhí)岢稣_的審理意見。
問題一：太陽公寓開發(fā)項(xiàng)目已全部銷售完畢，后因業(yè)主同開發(fā)商有糾紛而需調(diào)整合同額，應(yīng)收房款金額隨之減少100萬元，理應(yīng)發(fā)沖減生當(dāng)期的銷售收入及稅金。而大成公司當(dāng)期無銷售收入，即無營業(yè)稅也無企業(yè)所得稅。企業(yè)訴求：堅(jiān)決要求退稅，并退還已納稅款的利息。
檢查人員：由于企業(yè)屬于持續(xù)經(jīng)營，其發(fā)生的銷貨退回事項(xiàng)，可以用于抵頂以后期間已納的稅款，不予退稅，也不支持退還稅款所滋生的利息。
問題二：由于2008年前項(xiàng)目長期未啟動，此期間涉及該項(xiàng)目的營銷費(fèi)用及公司管理費(fèi)用均結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益，其中，已轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用中還含有80萬元業(yè)務(wù)招待費(fèi)和200萬元的廣告宣傳費(fèi)用。但業(yè)務(wù)招待費(fèi)已經(jīng)按稅收規(guī)定60%在稅前扣除，其余的部分進(jìn)行了納稅調(diào)整。
企業(yè)訴求：按照會計(jì)制度和會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，直接記入到當(dāng)期損益。
檢查人員：銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用不需要資本化，可以記入到當(dāng)期損益，但其中的招待費(fèi)與廣告費(fèi)用，當(dāng)期不得扣除。
問題三：企業(yè)本年無收入，但因向受災(zāi)地區(qū)的捐贈而導(dǎo)致2008年度虧損。
企業(yè)訴求：向汶川地震的捐贈可以據(jù)實(shí)扣除，由于捐贈而增加的虧損可以在未來的五年內(nèi)彌補(bǔ)。
檢查人員：企業(yè)沒有會計(jì)利潤不得在稅前扣除捐贈支出，況且2008年7月30日國務(wù)院發(fā)出《國務(wù)院關(guān)于支持汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建政策措施的意見》中有“對企業(yè)、個人通過公益性社會團(tuán)體、縣級以上人民政府及其部門向受災(zāi)地區(qū)的捐贈，允許在當(dāng)年企業(yè)所得稅前和當(dāng)年個人所得稅前全額扣除”的政策執(zhí)行到2008年12月31日，如果由于捐贈增加了虧損，就意味著這個政策延期了5年。
問題四：天上人間開發(fā)項(xiàng)目2007年開始預(yù)售，并按預(yù)收賬款8000萬元的20%減除稅費(fèi)（略）并入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳企業(yè)所得稅，稅率33%，2008年該項(xiàng)目全部銷售完畢，并進(jìn)行所得稅匯算，其項(xiàng)目總計(jì)已經(jīng)確定的應(yīng)納稅所得額是3000萬元，2008年所得稅稅率調(diào)整為25%。
企業(yè)訴求：由于這個項(xiàng)目是在2008年銷售全部結(jié)束完畢，應(yīng)當(dāng)3000萬元的25%計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，抵減2007年按預(yù)收賬款8000萬元的20%預(yù)交33%的企業(yè)所得稅稅款。
檢查人員：應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算，不能用3000*25%抵減2007年8000*20%*33%已納稅款，2008年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅款為（3000-8000*20%）*25%。
問題五：企業(yè)將一房產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)，該資產(chǎn)成本價格為7000萬元，房產(chǎn)的公允價值為10000萬元，按公允價值計(jì)價后，會計(jì)上不允許折舊和攤銷，但企業(yè)的該項(xiàng)資產(chǎn)正在出租期間，獲得房產(chǎn)的租金收入100萬元，稅收上已經(jīng)對租金收入確認(rèn)征稅了。
企業(yè)訴求：按房產(chǎn)的公允價值10000萬元計(jì)提折舊，并在稅前扣除。
檢查人員：按房產(chǎn)的成本價7000萬元計(jì)提折舊，可以在稅前扣除。
針對上述爭議以及有關(guān)稽查業(yè)務(wù)，回答以下問題：

稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務(wù)檢查，對以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭議，具體業(yè)務(wù)如下：
資料一：企業(yè)2007年1月1日購買5年期國庫券，準(zhǔn)備持有到期。面值100000元，票面利率8%，到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對外處置，取得轉(zhuǎn)讓收入109500元。整個交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
企業(yè)認(rèn)為：2008年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時，申報(bào)國債免稅利息收入8000元。檢查人員認(rèn)為：企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。
資料二：生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足，2008年1月決定對外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購取得，買價為100萬元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價值為80萬元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬元、樣品對外售價為66萬元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬元。
企業(yè)認(rèn)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為387800元。
稅務(wù)人員認(rèn)為：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購的技術(shù)，不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料，回答以下問題：

稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務(wù)檢查，對以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭議，具體業(yè)務(wù)如下：
資料一：企業(yè)2007年1月1日購買5年期國庫券，準(zhǔn)備持有到期。面值100000元，票面利率8%，到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對外處置，取得轉(zhuǎn)讓收入109500元。整個交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
企業(yè)認(rèn)為：2008年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時，申報(bào)國債免稅利息收入8000元。檢查人員認(rèn)為：企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。
資料二：生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足，2008年1月決定對外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購取得，買價為100萬元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價值為80萬元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬元、樣品對外售價為66萬元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬元。
企業(yè)認(rèn)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為387800元。
稅務(wù)人員認(rèn)為：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購的技術(shù)，不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料，回答以下問題：

稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務(wù)檢查，對以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭議，具體業(yè)務(wù)如下：
資料一：企業(yè)2007年1月1日購買5年期國庫券，準(zhǔn)備持有到期。面值100000元，票面利率8%，到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對外處置，取得轉(zhuǎn)讓收入109500元。整個交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
企業(yè)認(rèn)為：2008年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時，申報(bào)國債免稅利息收入8000元。檢查人員認(rèn)為：企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。
資料二：生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足，2008年1月決定對外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購取得，買價為100萬元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價值為80萬元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬元、樣品對外售價為66萬元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬元。
企業(yè)認(rèn)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為387800元。
稅務(wù)人員認(rèn)為：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購的技術(shù)，不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料，回答以下問題：

稅務(wù)稽查局王斐與謝琳到愛得生物研究所開展稅務(wù)檢查，對以下兩筆經(jīng)濟(jì)交易提出異議，稅企之間發(fā)生爭議，具體業(yè)務(wù)如下：
資料一：企業(yè)2007年1月1日購買5年期國庫券，準(zhǔn)備持有到期。面值100000元，票面利率8%，到期一次還本付息。但企業(yè)將在2008年1月將尚未到期的國債對外處置，取得轉(zhuǎn)讓收入109500元。整個交易不考慮相關(guān)稅費(fèi)。
企業(yè)認(rèn)為：2008年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時，申報(bào)國債免稅利息收入8000元。檢查人員認(rèn)為：企業(yè)沒有免稅的國債利息收入。
資料二：生物研究所為緩解生產(chǎn)能力不足，2008年1月決定對外轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)。該關(guān)鍵技術(shù)系2007年1月外購取得，買價為100萬元，可使用年限為5年，截至2007年12月31日攤余價值為80萬元。假定轉(zhuǎn)讓紅外線保健按摩儀的關(guān)鍵技術(shù)的同時轉(zhuǎn)讓樣品，樣品制造成本60萬元、樣品對外售價為66萬元，轉(zhuǎn)讓總收入190萬元。
企業(yè)認(rèn)為：企業(yè)應(yīng)當(dāng)享受的技術(shù)轉(zhuǎn)讓免稅所得為387800元。
稅務(wù)人員認(rèn)為：企業(yè)轉(zhuǎn)讓的是外購的技術(shù)，不應(yīng)當(dāng)享受稅收優(yōu)惠待遇。根據(jù)相關(guān)資料，回答以下問題：