某公司2011年會計核算的利潤為100萬元，經(jīng)稅務(wù)局檢查，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：
（1）全年銷售收入8000萬，已扣除銷貨回扣260萬元、銷售折讓100萬元； 
（2）管理費(fèi)用400萬元，其中包括一次性列支空調(diào)購置費(fèi)50萬元（折舊年限5年，不計殘值），向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)30萬元； 
（3）銷售費(fèi)用1000萬元，其中包括廣告費(fèi)700萬元，贊助支出100萬元； 
（4）逾期兩年的一筆包裝物押金3.51萬元未及時清理； 
（5）財務(wù)費(fèi)用400萬元，其中包括向其他企業(yè)借款200萬元而支付的年利息30萬元（銀行同期年利率為10%），向銀行借款逾期還款加收的罰息10萬元。 
（6）營業(yè)外支出200萬元，其中向縣教育局捐贈60萬元，工商部門罰款5萬元，轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈損失25萬元； 
試計算該公司當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某貿(mào)易公司2011年度有關(guān)經(jīng)營資料如下：
（1）全年銷售收入8000萬元； 
（2）銷售成本5400萬元，其中職工工資1500萬元，福利費(fèi)200萬元，教育經(jīng)費(fèi)50萬元； 
（3）繳納增值稅850萬元，城建稅及教育費(fèi)附加85萬元； 
（4）管理費(fèi)用400萬元，其中與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用180萬元； 
（5）銷售費(fèi)用500萬元，其中廣告費(fèi)300萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)60萬元，贊助支出40萬元； 
（6）投資收益10萬元，其中國庫券利息收入4萬元，轉(zhuǎn)讓非上市公司股票收入6萬元； 
（7）當(dāng)年企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)獲得應(yīng)納稅所得500萬元，已在境外繳納所得稅120萬元； 
已知該企業(yè)1-12月份已預(yù)繳所得稅200萬元。試計算該企業(yè)當(dāng)年度匯算清繳時應(yīng)退（補(bǔ)）的所得稅。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2011年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：
（1）取得銷售收入2500萬元。 
（2）銷售成本1100萬元。 
（3）發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元。 
（4）銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）。 
（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 
（6）計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。 
試計算該企業(yè)2011年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。