單項選擇題

稅務稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開展稅務檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關聯(lián)方），價款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財務困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務的一部分，剩下的部分轉為方圓公司對正大公司的投資。正大公司轉讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費略），股票市價為每股5元。正大公司沒有對轉讓的產(chǎn)品計提減值準備，方圓公司也未對債權計提壞賬準備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關稅費略。
資料二：2006年方圓公司對已足額提取折舊的房屋進行更新改造，共計發(fā)生支出90萬元，估計延長3年使用期，每年已經(jīng)攤銷金額為30萬元，經(jīng)檢查實際的使用期間為5年。

針對資料一，2008年正大公司用資產(chǎn)還債，獲得的處置資產(chǎn)收益為（）。

A.0元
B.38200元
C.40000元
D.538200元


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4.單項選擇題除另有規(guī)定外，企業(yè)應納稅所得額的計算，應當遵循的主要原則是（）。

A.權責發(fā)生制
B.合理性+相關性
C.權責發(fā)生制+收付實現(xiàn)制
D.收付實現(xiàn)制

6.單項選擇題企業(yè)因收回、轉讓或清算處置股權投資而發(fā)生的權益性投資轉讓損失，可以在稅前扣除，但每一納稅年度扣除的股權投資損失，不得超過當年實現(xiàn)的股權投資收益和股權投資轉讓所得，超過部分可向以后納稅年度結轉扣除是指（）。

A.無限期向以后年度結轉
B.最長時間不得超過5年
C.企業(yè)股權投資轉讓損失連續(xù)向后結轉5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，準予在該股權投資轉讓年度后第5年一次性扣除
D.企業(yè)股權投資轉讓損失連續(xù)向后結轉5年仍不能從股權投資收益和股權投資轉讓所得中扣除的，準予在該股權投資轉讓年度后第6年一次性扣除

7.多項選擇題建造合同的資產(chǎn)包括（）。

A.房屋
B.大型機械設備
C.船舶
D.道路、橋梁

8.多項選擇題水泥生產(chǎn)企業(yè)銷售水泥并負責運輸?shù)幕旌箱N售行為應當征收增值稅，檢查納稅人是否將運費收入從銷售額中剝離繳納營業(yè)稅的核心內(nèi)容有（）

A.檢查水泥生產(chǎn)企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，看經(jīng)營范圍是否包括貨物運輸
B.檢查水泥生產(chǎn)企業(yè)取得運輸收入的記賬憑證是否為運輸業(yè)發(fā)票（記賬聯(lián)）
C.檢查銷售合同是否分別注明貨款和運輸費用金額
D.檢查銷售合同是否由生產(chǎn)企業(yè)負責運輸

9.多項選擇題稅務檢查中應當注意企業(yè)銷售成本中存在的問題主要有（）。

A.虛計銷售數(shù)量，多轉銷售成本
B.銷貨退回只沖減銷售收入，不沖減銷售成本
C.為企業(yè)基建發(fā)出的貨物計入銷售成本
D.企業(yè)免稅期間銷售成本與收入不對稱問題

10.多項選擇題一般退（免）稅的貨物必須同時具備（）條件的情況下，才能向稅務部門申報辦理退稅。

A.必須是屬于增值稅、消費稅征稅范圍的貨物
B.必須已報關離境
C.必須是在財務上作銷售處理
D.必須是出口收匯并已核銷