單項(xiàng)選擇題

2009年5月份，市國(guó)稅局稽查局接到群眾舉報(bào)華遠(yuǎn)股份有限公司利用會(huì)計(jì)與稅收的差異不進(jìn)行調(diào)整，偷逃收款。遂派人檢查該企業(yè)2007、2008年納稅情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2007年發(fā)生虧損數(shù)額為280萬(wàn)元，并據(jù)此向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)以后年度應(yīng)彌補(bǔ)的虧損數(shù)額，2008年已納增值稅、營(yíng)業(yè)稅等369萬(wàn)元，房產(chǎn)稅等地方稅款100.75萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)300萬(wàn)元，繳納企業(yè)所得稅75萬(wàn)元。檢查的其他情況如下：
資料一、該公司2006年12月購(gòu)買(mǎi)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備并立即投入生產(chǎn)使用，原值1000萬(wàn)元，估計(jì)使用10年，（殘值略、直線法計(jì)提折舊）。2007年末會(huì)計(jì)人員按照獲取的會(huì)計(jì)信息，預(yù)計(jì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)可收回金額720萬(wàn)元，計(jì)提了固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備180萬(wàn)元。此項(xiàng)業(yè)務(wù)企業(yè)僅按會(huì)計(jì)規(guī)定進(jìn)行了相應(yīng)的處理，2007年及2008年未進(jìn)行任何納稅調(diào)整。
資料二、該公司于2008年1月1日正式動(dòng)工興建辦公樓一棟，工期預(yù)計(jì)為2年，工程采用出包方式，每季度1日支付工程進(jìn)度款。公司為建造辦公樓于2008年1月1日專(zhuān)門(mén)借款8000萬(wàn)元，借款期限為2年，年利率為6.75％。另外在2008年7月1日又專(zhuān)門(mén)借款6000萬(wàn)元，借款期限為1年，年利率為4％。公司2008年度除了上述兩項(xiàng)借款外，沒(méi)有其他借款。經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專(zhuān)門(mén)借款的利息全部在當(dāng)年費(fèi)用中扣除，另外，上述兩筆借款由于不是一次性支出，存放在銀行滋生的利息收入是100萬(wàn)元。同時(shí)企業(yè)提供了一份專(zhuān)門(mén)借款資金占用明細(xì)表如下：

經(jīng)檢查資料一，你認(rèn)為華遠(yuǎn)公司2007年應(yīng)申報(bào)的虧損數(shù)額是（）。

A.460萬(wàn)元
B.280萬(wàn)元
C.100萬(wàn)元
D.0萬(wàn)元


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1.單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷(xiāo)售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷(xiāo)金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。

如果企業(yè)不是惡意進(jìn)行會(huì)計(jì)估計(jì)變更，稅法對(duì)折舊攤銷(xiāo)年限的調(diào)整，而影響的稅款，應(yīng)當(dāng)（）。

A.補(bǔ)稅、加收滯納金
B.補(bǔ)稅、加收利息
C.補(bǔ)稅、不加收滯納金
D.補(bǔ)稅、不加收利息

2.單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷(xiāo)售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷(xiāo)金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。

針對(duì)資料二，2008年對(duì)其前三年申報(bào)所得稅時(shí)，已經(jīng)扣除的稅前固定資產(chǎn)改建支出，每年應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）。

A.調(diào)增12萬(wàn)元
B.調(diào)增18萬(wàn)元
C.調(diào)減12萬(wàn)元
D.調(diào)減18萬(wàn)元

3.單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷(xiāo)售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷(xiāo)金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。

針對(duì)資料二，2008年應(yīng)當(dāng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）。

A.調(diào)增12萬(wàn)元
B.調(diào)增18萬(wàn)元
C.調(diào)減12萬(wàn)元
D.調(diào)減18萬(wàn)元

4.多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷(xiāo)售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷(xiāo)金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。

針對(duì)資料二，關(guān)于固定資產(chǎn)改建與大修理支出，現(xiàn)行稅收政策的規(guī)定是（）。

A.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除
B.租入固定資產(chǎn)的改建支出可以在發(fā)生當(dāng)期企業(yè)所得稅前扣除
C.固定資產(chǎn)的大修理支出是指同時(shí)修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上和修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長(zhǎng)2年以上的條件
D.租入固定資產(chǎn)的大修理支出可以在發(fā)生當(dāng)期企業(yè)所得稅前扣除

5.單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷(xiāo)售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷(xiāo)金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。

針對(duì)資料一，2008年方圓公司因債務(wù)轉(zhuǎn)增股份，其股權(quán)投資的計(jì)稅基礎(chǔ)為（）。

A.100000元
B.340000元
C.400000元
D.500000元

6.單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷(xiāo)售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷(xiāo)金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。

針對(duì)資料一，2008年方圓公司因債務(wù)重組應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的債務(wù)重組損失為（）。

A.0元
B.38200元
C.40000元
D.538200元

7.單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷(xiāo)售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷(xiāo)金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。

針對(duì)資料一，2008年方圓公司獲得的還債資產(chǎn)，其計(jì)稅基礎(chǔ)為（）。

A.340000元
B.397800元
C.800000元
D.936000元

8.單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷(xiāo)售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷(xiāo)金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。

針對(duì)資料一，2008年正大公司用資產(chǎn)還債，獲得的債務(wù)重組收益為（）。

A.0元
B.38200元
C.40000元
D.538200元

9.單項(xiàng)選擇題

稅務(wù)稽查局張悅與李雪2009年5月12日，到方圓公司開(kāi)展稅務(wù)檢查，獲取如下資料：
資料一：2007年方圓公司銷(xiāo)售一批商品給正大公司（股份有限公司，與方圓公司屬非關(guān)聯(lián)方），價(jià)款936000元（含增值稅）。2008年正大公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，雙方協(xié)議，正大公司以一批產(chǎn)品償還債務(wù)的一部分，剩下的部分轉(zhuǎn)為方圓公司對(duì)正大公司的投資。正大公司轉(zhuǎn)讓的該批產(chǎn)品的成本為300000元，市價(jià)為340000元（不含增值稅）；用于抵債的普通股為100000股，每股面值1元（交易稅費(fèi)略），股票市價(jià)為每股5元。正大公司沒(méi)有對(duì)轉(zhuǎn)讓的產(chǎn)品計(jì)提減值準(zhǔn)備，方圓公司也未對(duì)債權(quán)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。方圓公司和正大公司均為增值稅一般納稅人，適用的稅率為17％，其他相關(guān)稅費(fèi)略。
資料二：2006年方圓公司對(duì)已足額提取折舊的房屋進(jìn)行更新改造，共計(jì)發(fā)生支出90萬(wàn)元，估計(jì)延長(zhǎng)3年使用期，每年已經(jīng)攤銷(xiāo)金額為30萬(wàn)元，經(jīng)檢查實(shí)際的使用期間為5年。

針對(duì)資料一，2008年正大公司用資產(chǎn)還債，獲得的處置資產(chǎn)收益為（）。

A.0元
B.38200元
C.40000元
D.538200元