某市地稅稽查局對(duì)某房產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)檢查，該公司發(fā)生了下列業(yè)務(wù)：
1、將新建的一棟價(jià)值100萬(wàn)元房屋無(wú)償捐贈(zèng)給附近的一所小學(xué)。
2、以本公司的一棟房產(chǎn)對(duì)外投資，參與投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。房產(chǎn)原值500萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)600萬(wàn)元，兩年后該公司轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元。
3、以本公司的一棟原值600萬(wàn)元的房屋作抵押，向某商業(yè)銀行貸款300萬(wàn)元，貸款期限為3年，貸款年利率為5%。按照協(xié)議規(guī)定，抵押期間該房產(chǎn)由銀行使用，公司不再負(fù)擔(dān)貸款利息。貸款期滿后，該公司因發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)力償還貸款本金，經(jīng)雙方協(xié)商，銀行將所抵押房產(chǎn)收歸己有，該房屋評(píng)估作價(jià)500萬(wàn)元，銀行向該公司另外支付人民幣200萬(wàn)元。
4、按照政府要求改造一棚戶(hù)區(qū)，當(dāng)年拆遷還原，還原面積1.2萬(wàn)平方米，開(kāi)發(fā)公司按100元/平方米向還原戶(hù)收取置換差價(jià)，同時(shí)對(duì)向還原戶(hù)支付的搬遷費(fèi)20萬(wàn)元以紅字沖減營(yíng)業(yè)收入。（我市規(guī)定鋼混結(jié)構(gòu)還原房重置成本價(jià)700元/平方米）

某股份公司2002年企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)為20萬(wàn)元，未作任何項(xiàng)目調(diào)整，已按33%的所得稅率計(jì)算繳納所得稅6.6萬(wàn)元。該企業(yè)執(zhí)行計(jì)稅工資的標(biāo)準(zhǔn)為800元/人/月。2003年1月，稅務(wù)代理人員接受委托為其代理納稅審查，經(jīng)查閱2002年度有關(guān)賬證資料，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：
1.企業(yè)2002年度，年初職工人數(shù)85人，年終職工人數(shù)115人，實(shí)際列支工資、津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金為120萬(wàn)元；
2.企業(yè)向其他非金融機(jī)構(gòu)取得周轉(zhuǎn)金20萬(wàn)元，年利率11%，本年列支利息2.2萬(wàn)元，同期同類(lèi)銀行貸款利率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)為6%；
3.全年銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，企業(yè)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬(wàn)元；
4.全年提取職工福利費(fèi)16.8萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)2.4萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)1.8萬(wàn)元；
5.6月5日“管理費(fèi)用”科目列支廠部辦公室使用的空調(diào)器１臺(tái)，價(jià)款0.6萬(wàn)元（折舊年限按6年計(jì)算，不考慮殘值）；
6.其他經(jīng)核實(shí)均無(wú)問(wèn)題，符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度及稅法規(guī)定。