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問(wèn)答題

假設(shè)美國(guó)某總公司在本國(guó)當(dāng)年應(yīng)稅所得為1800萬(wàn)美元，比例稅率為35%。它設(shè)在中國(guó)的分公司當(dāng)年應(yīng)稅所得為360萬(wàn)美元，已按25%繳納了所得稅90萬(wàn)美元。

扣除法下該公司應(yīng)納美國(guó)公司所得稅是多少？

參考答案：

（1800+360-90）*35%=724.5

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1.問(wèn)答題甲國(guó)母公司A擁有設(shè)在乙國(guó)子公司B的50%的股份。A公司在某納稅年度在本國(guó)獲利150萬(wàn)元，B年公司在同一納稅年度在本國(guó)獲利300萬(wàn)元，繳納公司所得稅后，按股權(quán)比例向母公司支付毛股息，并繳納預(yù)提所得稅。甲國(guó)公司所得稅稅率為40%，乙國(guó)公司所得稅稅率為30%，乙國(guó)預(yù)提所得稅稅率為10%。計(jì)算A公司應(yīng)向甲國(guó)繳納的稅額。

參考答案：300*30%*50%=45
300*50%-45=105
105*10%=10.5
10...

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2.問(wèn)答題甲國(guó)母公司A擁有設(shè)在乙國(guó)子公司B的50%的股份。A公司在某納稅年度在本國(guó)獲利150萬(wàn)元，B年公司在同一納稅年度在本國(guó)獲利300萬(wàn)元，繳納公司所得稅后，按股權(quán)比例向母公司支付毛股息，并繳納預(yù)提所得稅。甲國(guó)公司所得稅稅率為40%，乙國(guó)公司所得稅稅率為30%，乙國(guó)預(yù)提所得稅稅率為10%。根據(jù)A、B兩公司的組織形式，甲國(guó)A公司應(yīng)當(dāng)采取何種抵免方式？

參考答案：

預(yù)提所得稅是直接抵免，企業(yè)所得稅是間接抵免

3.多項(xiàng)選擇題一個(gè)國(guó)家或地區(qū)要成為避稅港，一般需要具備的條件有（）。

A.無(wú)稅或低稅政策
B.經(jīng)濟(jì)上要相對(duì)穩(wěn)定
C.政治上要相對(duì)穩(wěn)定
D.便利跨國(guó)投資者出入境
E.遠(yuǎn)離高稅國(guó)

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4.多項(xiàng)選擇題跨國(guó)收入和費(fèi)用分配的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。

A、市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)
B、組成市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)
C、比照市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)
D、總利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)
E、成本標(biāo)準(zhǔn)

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5.多項(xiàng)選擇題作為一種稅收模式，避稅地一般具有以下特點(diǎn)（）。

A.有獨(dú)立的低稅結(jié)構(gòu)
B.經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)
C.政局穩(wěn)定
D.投資環(huán)境較為理想
E.多為發(fā)展中國(guó)家

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