某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要從事A型小轎車和電動汽車的生產(chǎn)銷售,2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)進口一批小轎車發(fā)動機,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為400萬元,關(guān)稅稅率20%,繳納進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金后海關(guān)放行,并取得完稅憑證。
(2)委托某輪胎廠加工一批電動汽車和小轎車通用輪胎,汽車生產(chǎn)企業(yè)提供的原材料成本為100萬元,本月加工完畢,向輪胎廠支付不含稅加工費30萬元。輪胎廠沒有同類輪胎的銷售價格。收回后,汽車生產(chǎn)企業(yè)將其中70%用于繼續(xù)生產(chǎn)A型小轎車,30%用于繼續(xù)生產(chǎn)電動汽車。
(3)本月對外銷售A型小轎車50輛,取得不含稅銷售額2000萬元,因部分購買方延期付款,另收取延期付款利息11.7萬元;銷售電動汽車30輛,取得不含稅銷售額450萬元。
(4)將1輛自產(chǎn)A型小轎車移送銷售部門使用,提車時支付保險費0.5萬元,上交給車輛管理部門的車輛牌照費0.1萬元。將20輛自產(chǎn)A型小轎車作價700萬元與其他企業(yè)共同投資成立一汽車銷售公司。本月A型小轎車最低不含稅價格35萬元/輛,平均不含稅價格40萬元/輛,最高不含稅價格45萬元/輛。
(5)將自產(chǎn)的2輛電動汽車無償贈送給關(guān)聯(lián)客戶。
(6)本月新研發(fā)一種高性能的B型小轎車,共生產(chǎn)2輛,每輛生產(chǎn)成本為80萬元,將其中一輛獎勵給對汽車研發(fā)有突出貢獻的科研人員,一輛用于本企業(yè)管理部門接待貴賓使用。其他資料:A型小轎車的消費稅稅率為9%,B型小轎車的消費稅稅率為25%,成本利潤率為8%,汽車輪胎的消費稅稅率為3%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.319.08
B.323.55
C.319.5
D.323.1
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A.納稅人外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙
B.納稅人外購已稅酒精生產(chǎn)化妝品
C.納稅人外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)高爾夫球桿
D.納稅人外購已稅汽車輪胎生產(chǎn)小汽車
E.納稅人外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)木制一次性筷子
A.受托方先將原材料賣給委托方,然后再接受加工的應(yīng)稅消費品,屬于委托加工應(yīng)稅消費品,由委托方繳納消費稅
B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品,由受托方向所在地主管稅務(wù)機關(guān)報繳消費稅稅款
C.受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅稅款的,由受托方補繳稅款和滯納金
D.委托加工的應(yīng)稅消費品,受托方在交貨時已代收代繳消費稅,委托方收回后無論是否加價銷售,都不再征收消費稅
E.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品,其消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人提貨的當(dāng)天
最新試題
下列關(guān)于甲酒廠銷售和領(lǐng)用進口酒精業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理表述中,正確的有()。
該化妝品生產(chǎn)企業(yè)為日化廠加工香水應(yīng)代收代繳的消費稅為()萬元。
下列關(guān)于金銀首飾應(yīng)納消費稅的說法,正確的有()。
該化妝品生產(chǎn)企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。
該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月用于對外投資的A型小轎車應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。
某金店為增值稅一般納稅人,2013年10月零售金項鏈取得含稅銷售額58.5萬元;零售鍍金首飾取得含稅銷售額23.4萬元;采取以舊換新方式零售銀首飾,實際收取差價款3.51萬元,該批以舊換新銷售的新銀首飾零售價為7.02萬元。該金店2013年10月份應(yīng)繳納消費稅()萬元。
根據(jù)消費稅計稅價格核定權(quán)限的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費品中,其計稅價格由國家稅務(wù)總局核定并送財政部備案的有()。
用委托加工收回的汽車輪胎生產(chǎn)A型小轎車和電動汽車,對輪胎已納消費稅的稅務(wù)處理正確的有()。
甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2013年10月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元;對外零售A牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱,開具普通發(fā)票,取得零售額58.5萬元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅()萬元。
據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法中,不正確的是()。