單項(xiàng)選擇題甲公司2010年1月以800萬元投資乙公司，取得乙公司20%的股權(quán)，乙公司注冊(cè)資本為4000萬元。2013年3月經(jīng)乙公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，減少乙公司注冊(cè)資本1000萬元，甲公司撤回200萬元的投資，取得乙公司支付的款項(xiàng)400萬元，撤資時(shí)乙公司累計(jì)未分配利潤(rùn)為1200萬元，累計(jì)盈余公積為1600萬元。甲公司與乙公司均為我國居民企業(yè)，則甲公司此項(xiàng)撤資業(yè)務(wù)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.15
B.50
C.0
D.100


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4.單項(xiàng)選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，不正確的是（）。

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
B.企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)
D.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回的，應(yīng)當(dāng)追溯調(diào)整以前銷售期間的銷售商品收入

5.單項(xiàng)選擇題

甲企業(yè)為某市一家酒廠（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)白酒、啤酒。2014年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）外購原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200萬元，增值稅稅額34萬元，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗5%。
（2）外購酒精，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款60萬元，增值稅稅額10.2萬元，當(dāng)月領(lǐng)取80%用于勾兌生產(chǎn)白酒。
（3）向乙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，同時(shí)收取白酒包裝物押金20萬元。采取分期收款方式向丙商貿(mào)企業(yè)銷售A牌白酒20噸，不含稅總價(jià)款100萬元，合同規(guī)定分四個(gè)月等額支付，由于購買方資金緊張，當(dāng)月只收回20萬元。
（4）向某大型超市銷售啤酒500噸，每噸不含稅售價(jià)0.28萬元，另收取包裝物押金13萬元。
（5）將新研發(fā)的高檔白酒6噸贈(zèng)送給關(guān)系客戶，總成本120萬元，成本利潤(rùn)率10%，無同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
（6）將20噸自產(chǎn)B牌白酒用于抵償債務(wù)，B牌白酒最低不含稅銷售價(jià)格為10萬元/噸，平均不含稅銷售價(jià)格為14萬元/噸，最高不含稅銷售價(jià)格為18萬元/噸。
（7）因包裝物逾期未退，沒收1月份銷售啤酒收取的包裝物押金10萬元，以及1月份銷售白酒收取的包裝物押金30萬元。
相關(guān)資料：酒精消費(fèi)稅稅率5%，白酒消費(fèi)稅比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元；啤酒每噸出廠價(jià)格在3000元（含3000元，不含增值稅）以上的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸250元，每噸出廠價(jià)格在3000元以下的，適用消費(fèi)稅稅率為每噸220元。相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月通過認(rèn)證并抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲企業(yè)2014年3月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（）萬元。

A.34.92
B.27
C.30.12
D.34.6

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