位于縣城的某煤礦(增值稅一般納稅人)主要從事煤炭開采、原煤加工、洗煤生產(chǎn)業(yè)務(wù),在開采原煤過程中伴采天然氣,2013年11月發(fā)生以下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
(1)開采原煤10000噸,伴采天然氣3000立方米,當(dāng)月銷售天然氣1000立方米,取得不含稅銷售額300萬(wàn)元。
(2)采用預(yù)收貨款方式銷售原煤2000噸,不含稅銷售額90萬(wàn)元,當(dāng)月預(yù)收貨款40萬(wàn)元,合同規(guī)定該煤礦于12月3日發(fā)貨并收回剩余款項(xiàng)。
(3)將部分原煤移送加工洗煤1000噸,當(dāng)月采用分期收款方式銷售洗煤800噸,價(jià)稅合計(jì)金額70.2萬(wàn)元,合同規(guī)定,貨款分兩個(gè)月支付,本月支付貨款的60%,其余貨款于12月31日前支付。由于購(gòu)貨方資金緊張,當(dāng)月實(shí)際收到貨款30萬(wàn)元。
(4)企業(yè)職工食堂和浴室領(lǐng)用原煤1250噸。
(5)購(gòu)入采煤設(shè)備一臺(tái),取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元;將設(shè)備運(yùn)抵煤礦,取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元。
(6)當(dāng)?shù)毓╇娝粊?lái)用電單據(jù),當(dāng)月共用電20000度(其中5000度為職工食堂及浴室使用)取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額1.36萬(wàn)元。
其他相關(guān)資料:該煤礦取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過認(rèn)證并允許當(dāng)月抵扣,原煤資源稅稅額為4元/噸,天然氣資源稅稅率為5%,洗煤綜合回收率為40%。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。
A.9.97
B.9.86
C.9.74
D.9.45
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A.減免稅條件消失的車輛
B.底盤發(fā)生更換的車輛
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D.行駛10萬(wàn)公里的試驗(yàn)車輛
E.因不可抗力因素導(dǎo)致受損的車輛
A.公路經(jīng)營(yíng)企業(yè)收取的高速公路車輛通行費(fèi)收入
B.中國(guó)人民銀行對(duì)企業(yè)貸款取得的利息收入
C.單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償贈(zèng)送給希望小學(xué)
D.出納長(zhǎng)款收入
E.宗教場(chǎng)所舉辦文化活動(dòng)的售票收入
A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)不是營(yíng)業(yè)稅的納稅人
B.營(yíng)業(yè)稅稅目、稅率的調(diào)整由國(guó)務(wù)院決定
C.納稅人經(jīng)營(yíng)娛樂業(yè)具體適用的稅率,由國(guó)家稅務(wù)總局決定
D.單位提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生退款,凡該項(xiàng)退款已征收過營(yíng)業(yè)稅的,允許退還已征稅款,但不能從納稅人以后的營(yíng)業(yè)額中減除
E.單位銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí),因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入,應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅
最新試題
關(guān)于增量留抵退稅政策,下列說法錯(cuò)誤的有()。
根據(jù)期末留抵稅額退稅試行的政策,下列說法正確的是()。
某市一家外資房地產(chǎn)開發(fā)公司2020年10月與某外商投資企業(yè)簽訂售房合同,將一樣房屋出售給該外商投資企業(yè),取得收入4000萬(wàn)元。雙方另簽訂補(bǔ)充協(xié)議,由該外商投資企業(yè)以一塊土地使用權(quán)作價(jià)1000萬(wàn)元交給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司以彌補(bǔ)房款不足部分。該棟房屋的開發(fā)成本為2000萬(wàn)元,支付土地出讓金及有關(guān)費(fèi)用1000萬(wàn)元,其利息支出不能準(zhǔn)確分?jǐn)?,交易發(fā)生后繳納了有關(guān)稅費(fèi)。該外商投資企業(yè)取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額為500萬(wàn)元,并繳納了契稅,該塊土地尚未開發(fā)即轉(zhuǎn)讓給該外資房地產(chǎn)開發(fā)公司。該地區(qū)房地戶開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%,增值稅稅率為9%,城市維護(hù)建設(shè)稅率為7%,教育費(fèi)附加費(fèi)率為3%,印花稅稅率為5‰。要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,分析雙方應(yīng)繳納的稅種,說明計(jì)算過程,并計(jì)算各自應(yīng)繳納的稅額。
依照增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列貨物銷售,適用增值稅13%基本稅率(原17%)的是()。
下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中,錯(cuò)誤的是()
下列關(guān)于稅法解釋的內(nèi)容,說法不正確的是()。
存貨的會(huì)計(jì)控制范圍一般包括()、()、()、()。
境內(nèi)單位和個(gè)人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是()。
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的原則有()、()、()、()、()、()、()。
計(jì)算購(gòu)進(jìn)煙葉和煙絲可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。