單項選擇題總承包人將所承包工程的部分作業(yè)分包給他人的，其營業(yè)稅的計稅營業(yè)額為（）

A.工程的全部承包額
B.分包工程的營業(yè)額
C.全部承包額減去付給分包人價款后的余額


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1.單項選擇題下列應稅消費品不適用比例稅率征收消費稅的是（）

A.煙絲、化妝品、雪茄煙、高檔手表
B.鞭炮、焰火、酒精、汽車輪胎
C.高爾夫球及球具、油艇、貴重首飾及珠寶玉石
D.黃酒、啤酒、成品油

2.單項選擇題期末“主營業(yè)務稅金及附加”賬戶的余額轉入（）

A.“銷售成本”賬戶
B.“營業(yè)費用”賬戶
C.“本年利潤”賬戶
D.“其他支出”賬戶

4.單項選擇題下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式（）

A.直接收款銷售和預收貨款銷售方式
B.托收承付和委托銀行收款銷售方式
C.賒銷、分期收款和委托代銷方式
D.還本銷售方式

5.多項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產甲產品，其流轉稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現的會計利潤預繳，主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務處理為：借：應付賬款--三益公司200000貸：無形資產--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產原材料，發(fā)現因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢，且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰。按照現行稅法規(guī)定，企業(yè)用專利權抵償貨款時（）。

A.無須繳納稅款
B.應繳納營業(yè)稅
C.應繳納城市維護建設稅
D.應繳納教育費附加

6.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產甲產品，其流轉稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現的會計利潤預繳，主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務處理為：借：應付賬款--三益公司200000貸：無形資產--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產原材料，發(fā)現因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢，且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰。對于企業(yè)被盜原材料的賬務處理，下列說法中正確的是（）。

A.正確
B.不正確，調賬分錄為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益3910貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）3910
C.不正確，正確的賬務處理為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益26910貸：原材料23000應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）3910
D.不正確，正確的賬務處理為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益26910應交稅費--應交增值稅（進項稅額）-3910貸：原材料23000

7.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產甲產品，其流轉稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現的會計利潤預繳，主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務處理為：借：應付賬款--三益公司200000貸：無形資產--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產原材料，發(fā)現因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢，且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)購進豪華辦公桌的業(yè)務，正確的處理方法是（）。

A.應作低值易耗品處理，不得計算增值稅進項稅額，但可分期攤銷成本費用
B.應作管理費用處理，可以計算增值稅進項稅額
C.應作固定資產處理，可以計算增值稅進項稅額
D.應作固定資產處理，不能計算增值稅進項稅額

8.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產甲產品，其流轉稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現的會計利潤預繳，主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務處理為：借：應付賬款--三益公司200000貸：無形資產--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產原材料，發(fā)現因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢，且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)原材料被盜屬于（）。

A.非正常損失，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收
B.正常損失，只需作結轉"營業(yè)外支出"的賬務處理
C.非正常損失，影響企業(yè)增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅
D.正常損失，應在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進項稅額的賬務處理

9.多項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產甲產品，其流轉稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現的會計利潤預繳，主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務處理為：借：應付賬款--三益公司200000貸：無形資產--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產原材料，發(fā)現因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢，且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產權轉移書據的印花稅稅率為0.5‰。下列關于企業(yè)應補繳各稅的表述中，正確的有（）。

A.應補增值稅170元，營業(yè)稅10000元
B.應補增值稅34170元
C.應補城市維護建設稅、教育費附加合計3417元
D.應補印花稅100元

最新試題

購進鋼材生產的自行車，用于贊助運動會獎品，鋼材的進項稅金允許抵扣。

題型：判斷題

納稅人委托金融企業(yè)直接借出的款項如果無法收回，可以作為財產損失在稅前扣除。

題型：判斷題

采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據，并將提貨單交給買方的當天。

題型：判斷題

小規(guī)模納稅人的“產品銷售稅金及附加”科目只能包含城市維護建設稅、教育費附加，不得包含應納增值稅。

題型：判斷題

固定資產修理支出達到固定資產原值20%以上，或者經過修理后的資產使用壽命延長2年以上的支出應視為固定資產改良支出。

題型：判斷題

在計算應納稅所得額時，各種贊助支出不得扣除，是指各種非廣告性質的贊助支出不得扣除。

題型：判斷題

納稅人通過自設獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅。

題型：判斷題

對于納稅人進貨退回或折讓而不扣減當期進項稅額，造成不納或少納稅的，都將被認定為是偷稅行為，并按偷稅予以處罰。

題型：判斷題

對一個協(xié)查函件涉及兩個或兩個以上基層稅務部門的情況，有涉及的稅務部門共同查處。

題型：判斷題

稅負率分析法可以用來分析小規(guī)模納稅人是否有隱瞞經營收入的可能。

題型：判斷題