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6.多項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產甲產品，其流轉稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預繳，主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務處理為：借：應付賬款--三益公司200000貸：無形資產--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢，且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產權轉移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)用專利權抵償貨款時（）。

A.無須繳納稅款
B.應繳納營業(yè)稅
C.應繳納城市維護建設稅
D.應繳納教育費附加

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7.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產甲產品，其流轉稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預繳，主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務處理為：借：應付賬款--三益公司200000貸：無形資產--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢，且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產權轉移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。對于企業(yè)被盜原材料的賬務處理，下列說法中正確的是（）。

A.正確
B.不正確，調賬分錄為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益3910貸：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）3910
C.不正確，正確的賬務處理為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益26910貸：原材料23000應交稅費--應交增值稅（進項稅額轉出）3910
D.不正確，正確的賬務處理為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益26910應交稅費--應交增值稅（進項稅額）-3910貸：原材料23000

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8.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產甲產品，其流轉稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預繳，主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務處理為：借：應付賬款--三益公司200000貸：無形資產--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢，且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產權轉移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)購進豪華辦公桌的業(yè)務，正確的處理方法是（）。

A.應作低值易耗品處理，不得計算增值稅進項稅額，但可分期攤銷成本費用
B.應作管理費用處理，可以計算增值稅進項稅額
C.應作固定資產處理，可以計算增值稅進項稅額
D.應作固定資產處理，不能計算增值稅進項稅額

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9.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產甲產品，其流轉稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預繳，主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務處理為：借：應付賬款--三益公司200000貸：無形資產--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢，且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產權轉移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)原材料被盜屬于（）。

A.非正常損失，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收
B.正常損失，只需作結轉"營業(yè)外支出"的賬務處理
C.非正常損失，影響企業(yè)增值稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業(yè)所得稅
D.正常損失，應在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進項稅額的賬務處理

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10.多項選擇題北京市國有企業(yè)四維機械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產甲產品，其流轉稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預繳，主管稅務機關于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉稅納稅情況審查。A.有關會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務處理為：借：應付賬款--三益公司200000貸：無形資產--專利技術120000其他業(yè)務收入80000經核查該項業(yè)務企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領用甲產品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務處理為：借：待處理財產損益--待處理流動資產損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應納的各項流轉稅金已申報并繳納完畢，且"應交稅費--應交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進項稅額。b.甲產品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護建設稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產權轉移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。下列關于企業(yè)應補繳各稅的表述中，正確的有（）。

A.應補增值稅170元，營業(yè)稅10000元
B.應補增值稅34170元
C.應補城市維護建設稅、教育費附加合計3417元
D.應補印花稅100元

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