甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）甲企業(yè)將賬面成本為57.52萬元的煙葉發(fā)往乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費和輔助材料分別為1萬元和0.3萬元，乙企業(yè)無同類煙絲售價，已經(jīng)履行了代收代繳消費稅的義務(wù)。甲企業(yè)委托某運輸企業(yè)將煙絲運回，取得增值稅專用發(fā)票，注明運費0.15萬元。甲企業(yè)期初無庫存煙絲。
（2）甲企業(yè)將收回?zé)熃z的25%用于銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元，剩余部分本月已全部用于生產(chǎn)卷煙。
（3）甲企業(yè)生產(chǎn)A牌卷煙80箱銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元；甲企業(yè)將2箱A牌卷煙無償贈送客戶。
（4）丙批發(fā)企業(yè)將20箱A牌卷煙批發(fā)給卷煙二級批發(fā)商，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額80萬元；30箱批發(fā)給零售商，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額150萬元。
已知：煙絲的消費稅稅率為30%；甲類卷煙和乙類卷煙的消費稅比率稅率分別為56%、36%，定額稅率均為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.35.72
B.43.20
C.30.37
D.35.73
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A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元
B.納稅信用等級為A級、B級或者C級，不能為D級
C.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的
D.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的
E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
A.水路運輸?shù)某套?br/>B.水路運輸?shù)钠谧?br/>C.水路運輸?shù)墓庾?br/>D.航空運輸?shù)臐褡?br/>E.航空運輸?shù)母勺?/p>
A.6.96
B.6.16
C.12.32
D.0
A.汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費稅2萬元
B.游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅12萬元
C.旅游公司應(yīng)繳納游艇車輛購置稅12萬元
D.旅游公司應(yīng)繳納小汽車的車輛購置稅10萬元
A.129.88
B.135.15
C.134.42
D.140.64
A.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供運輸服務(wù)、建筑服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人
B.納稅人符合加計抵減條件的，應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額的12%計提當(dāng)期加計抵減額
C.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額
D.納稅人按照現(xiàn)行規(guī)定計算抵減前的一般計稅方法下的應(yīng)納稅額，等于零的，當(dāng)期可抵減加計抵減額全部清零，不能結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減
A.提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔(dān)機(jī)動車輛保險責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣
B.提供保險服務(wù)的納稅人以實物賠付方式承擔(dān)機(jī)動車輛保險責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項稅額不可以從保險公司銷項稅額中抵扣
C.提供保險服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機(jī)動車輛保險責(zé)任的，將應(yīng)付給被保險人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方，其進(jìn)項稅額可以按規(guī)定從保險公司銷項稅額中抵扣
D.保險公司一律不得抵扣車輛修理勞務(wù)的進(jìn)項稅額
A.2.62
B.2.67
C.2.89
D.2.95
A.4862.62元
B.1652.97元
C.3241.75元
D.1620.87元
最新試題
某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項目繼續(xù)開發(fā)，5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產(chǎn)，取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是（）。
某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對外抵償債務(wù)，A 型汽車不含稅售價為170000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計稅價格核定的價格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。
2020年1月，某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房，一次性收取全年租金20萬元，銷售貨物取得含稅價款12萬元，銷售一批舊貨取得含稅價款5萬元。該企業(yè)按月申報繳納增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。
下列關(guān)于關(guān)稅退還、補征和追征的說法中錯誤的是（）。
2020年9月，某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品，該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項鏈以及一串瑪瑙項鏈組成。金手鐲單獨銷售售價為5000元/個，金項鏈單獨銷售售價為2000元/串，瑪瑙項鏈單獨銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費稅稅率為5%，則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應(yīng)繳納消費稅（）元。
A 公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價格及境外運保費折合人民幣為600萬元，單獨計價并經(jīng)海關(guān)審核屬實的進(jìn)口后裝配調(diào)試費用40萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對其加收滯納金（）元。
2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司（一般納稅人）銷售一批新建商品房，取得含稅價款7019萬元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款為1200萬元，且已取得省級財政部門印制的財政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬元。該公司能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。增值稅采用一般計稅方法計稅，該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。
某煤礦3月開采原煤150萬噸，對外銷售部分取得不含稅銷售額240萬元，另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬噸，銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬元，折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅（）萬元。
某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點實施辦法》的試點抵扣單位，2020年6月銷售酸奶300噸，取得不含稅銷售額200萬元，原乳單耗數(shù)量為1.2，原乳平均購買單價為0.44萬元/噸，按照投入產(chǎn)出法計算，該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項稅額為（）萬元。