某獨(dú)立礦山為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)專門開采天然氣45000千立方米。
(2)銷售天然氣35000千立方米,取得含稅銷售額7880萬元。
(3)開采原煤500000噸,其中200000噸銷售給電力公司,不含稅售價(jià)為0.08萬元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷售原煤的平均售價(jià))。
(4)采用分期收款方式銷售自行開采的原煤5000噸,約定不含稅銷售額330萬元,合同規(guī)定,貨款分三個(gè)月收取,當(dāng)月收取1/3貨款,其余貨款分別在后兩個(gè)月收取。
(5)企業(yè)職工宿舍供暖自用原煤2500噸。
(6)移送部分原煤直接加工C型洗選煤120000噸,當(dāng)月對外銷售洗選煤100000噸,取得不含稅銷售額13200萬元,另無償對外捐贈(zèng)洗選煤20000噸,C型洗選煤的折算率為80%。
(7)向某能源公司銷售A型洗選煤85000噸,不含稅售價(jià)為0.12萬元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷售洗選煤的平均售價(jià)),另收取洗選煤廠到購買方的運(yùn)雜費(fèi)113萬元,洗選煤的綜合回收率為80%。
(8)將B型洗選煤50000噸用于連續(xù)生產(chǎn)電力,B型洗選煤無同類市場售價(jià),其成本為0.06萬元/噸,成本利潤率為10%,B型洗選煤的折算率為85%。
(9)購入采煤用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款8000萬元;支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)300萬元,取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,原材料已驗(yàn)收入庫。
(10)購入采煤機(jī)械設(shè)備8臺,取得增值稅專用發(fā)票,注明每臺設(shè)備貨款256萬元,已全部投入使用。
(其他相關(guān)資料:原煤適用的資源稅稅率為5%,天然氣適用的資源稅稅率為6%;本月取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.1192.79
B.1198.83
C.1206.21
D.1236.83
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A.自2019年4月稅款所屬期起,連續(xù)六個(gè)月(按季納稅的,連續(xù)兩個(gè)季度)增量留抵稅額均大于零,且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元
B.納稅信用等級為A級、B級或者C級,不能為D級
C.申請退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的
D.申請退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的
E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策的
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最新試題
某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù),按實(shí)耗法計(jì)算,前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款116萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為()萬元。
下列關(guān)于關(guān)稅退還、補(bǔ)征和追征的說法中錯(cuò)誤的是()。
下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開發(fā)成本的是()。
下列關(guān)于我國稅法變革的表述中,不正確的是()。
下列情形中征收環(huán)境保護(hù)稅的是()。
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。
甲啤酒生產(chǎn)廠2020年8月銷售乙類啤酒5噸,作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計(jì)0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。
下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯(cuò)誤的有()。
自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說法不正確的是()。
某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房,建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬元,土地過戶手續(xù)費(fèi)10萬元,契稅5萬元。發(fā)生開發(fā)成本4000萬元。該公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí),房地產(chǎn)公司可以加計(jì)扣除的金額為()萬元。