位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(新建項(xiàng)目),取得含稅銷售收入56500萬(wàn)元。購(gòu)買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為23500萬(wàn)元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為22000平方米,當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,支付不含稅價(jià)款480萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將本企業(yè)閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租,每月不含增值稅租金2.6萬(wàn)元,租期1年,一次性收取不含稅租金31.2萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)出租行為,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。收取租金時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票。
(4)將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購(gòu)置于2019年4月,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額72萬(wàn)元,每月折舊額6萬(wàn)元。
(5)對(duì)外銷售一批2016年購(gòu)置的舊設(shè)備,取得含稅收入12.6萬(wàn)元,開具增值稅普通發(fā)票。
(6)將本企業(yè)銷售部門用于跑業(yè)務(wù)的小汽車對(duì)外出售,取得含稅收入6.8萬(wàn)元。該輛小汽車于2012年8月購(gòu)進(jìn),購(gòu)置原價(jià)20萬(wàn)元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
(7)轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,取得含稅銷售收入1650萬(wàn)元,所銷售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬(wàn)元,該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(8)甲企業(yè)于2019年5月開發(fā)建造度假旅游村,購(gòu)進(jìn)水泥,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬(wàn)元;支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)鋼筋,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)其他原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬(wàn)元。
(9)本月購(gòu)買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款18萬(wàn)元;購(gòu)買勞保用品,支付不含稅價(jià)款3.6萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票。購(gòu)買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。
(10)甲企業(yè)因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司(以下簡(jiǎn)稱乙公司,增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,乙公司為甲企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲企業(yè)給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年5月,乙公司共取得勞務(wù)派遣收入80萬(wàn)元(含稅),其中代甲企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資42萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)13萬(wàn)元及繳納住房公積金8萬(wàn)元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅,開具增值稅普通發(fā)票。
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.65.52
B.69.84
C.69.30
D.72.00
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A.稅法何時(shí)開始生效
B.稅法何時(shí)中止生效
C.稅法何時(shí)終止效力
D.稅法對(duì)人的效力
E.有無(wú)溯及力的問題
A.2016年購(gòu)買轎車時(shí)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅2.8萬(wàn)元,2019年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)不繳納車輛購(gòu)置稅
B.2016年購(gòu)買轎車時(shí)免于繳納車輛購(gòu)置稅,2019年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)繳納車輛購(gòu)置稅2.8萬(wàn)元
C.2016年購(gòu)買轎車時(shí)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅3萬(wàn)元,2019年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅1.5萬(wàn)元
D.2016年購(gòu)買轎車時(shí)免于繳納車輛購(gòu)置稅,2019年轉(zhuǎn)讓轎車時(shí)應(yīng)納車輛購(gòu)置稅2.1萬(wàn)元
A.進(jìn)口消費(fèi)稅
B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)
C.買方為購(gòu)買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用
D.與進(jìn)口貨物在我國(guó)境內(nèi)銷售有關(guān)的,在境外開發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)服務(wù)的費(fèi)用
A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的
B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的
C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格,又無(wú)正當(dāng)理由的
A.納稅人應(yīng)當(dāng)向礦產(chǎn)品的開采地或鹽的生產(chǎn)地繳納資源稅
B.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天
C.以1個(gè)月為一期納稅的,自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅
D.除特殊情形外,納稅人應(yīng)當(dāng)向生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納水資源稅
最新試題
A 公司進(jìn)口貨物一批,經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬(wàn)元,單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元,該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%,海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日,該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款,海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金()元。
某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人,是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位,2020年6月銷售酸奶300噸,取得不含稅銷售額200萬(wàn)元,原乳單耗數(shù)量為1.2,原乳平均購(gòu)買單價(jià)為0.44萬(wàn)元/噸,按照投入產(chǎn)出法計(jì)算,該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。
自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說法不正確的是()。
下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金,應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬(wàn)元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬(wàn)元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。
某公司進(jìn)口一套設(shè)備,實(shí)付金額合計(jì)人民幣150萬(wàn)元,其中包括單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬(wàn)元,中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬(wàn)元;運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定,海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)費(fèi)率計(jì)算的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元。假定關(guān)稅稅率為30%,該公司進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為()萬(wàn)元。
下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述,錯(cuò)誤的是()。
下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯(cuò)誤的有()。
2020年9月,某煙廠向農(nóng)戶收購(gòu)一批晾曬煙葉,收購(gòu)煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額為95萬(wàn)元,則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬(wàn)元。
甲啤酒生產(chǎn)廠2020年8月銷售乙類啤酒5噸,作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計(jì)0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。