甲卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售A 牌卷煙,2020年1月發(fā)生如下經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù):
(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)煙葉,實(shí)際支付價(jià)款360萬(wàn)元、另支付10%價(jià)外補(bǔ)貼,按規(guī)定繳納了煙葉稅,開(kāi)具合法的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證。另支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸公司(小規(guī)模納稅人)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元。
(2)將收購(gòu)的煙葉全部運(yùn)往位于縣城的乙企業(yè)加工煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)40萬(wàn)元、代墊輔料10萬(wàn)元,本月收回全部委托加工的煙絲,乙企業(yè)已代收代繳相關(guān)稅費(fèi)。
(3)以委托加工收回的煙絲80%生產(chǎn)A 牌卷煙1400箱。本月銷售A 牌卷煙給丙卷煙批發(fā)企業(yè)500箱,取得不含稅收入1200萬(wàn)元,由于貨款收回及時(shí)給予丙企業(yè)2%的折扣。
(4)將委托加工收回的煙絲剩余的20%對(duì)外出售,取得不含稅收入150萬(wàn)元。
(5)購(gòu)入客車1輛,用于接送職工上下班,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.6萬(wàn)元;購(gòu)進(jìn)經(jīng)營(yíng)用的運(yùn)輸卡車1輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額3.9萬(wàn)元。
已知:A 牌卷煙消費(fèi)稅比例稅率56%、定額稅率150元/箱;煙絲消費(fèi)稅比例稅率30%;相關(guān)票據(jù)已在當(dāng)月勾選抵扣或計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。
根據(jù)上述資料,請(qǐng)回答下列問(wèn)題:
A.227.23
B.177.86
C.206.86
D.162.43
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A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策
B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形
C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上
D.第6個(gè)月增量留抵稅額不低于100萬(wàn)元
E.納稅信用等級(jí)為A 級(jí)或B 級(jí)
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2020年9月,某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品,該套裝禮盒由一個(gè)金手鐲、一串金項(xiàng)鏈以及一串瑪瑙項(xiàng)鏈組成。金手鐲單獨(dú)銷售售價(jià)為5000元/個(gè),金項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為2000元/串,瑪瑙項(xiàng)鏈單獨(dú)銷售售價(jià)為1500元/串。該套裝售價(jià)為7500元/盒。金銀首飾消費(fèi)稅稅率為5%,則該金銀首飾零售店銷售一個(gè)套裝禮盒應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。
某煤礦3月開(kāi)采原煤150萬(wàn)噸,對(duì)外銷售部分取得不含稅銷售額240萬(wàn)元,另將一部分原煤移送加工生產(chǎn)洗選煤20萬(wàn)噸,銷售洗選煤取得不含稅銷售收入30萬(wàn)元,折算率75%。煤炭資源稅稅率為5%。該煤礦3月應(yīng)納資源稅()萬(wàn)元。
某砂石開(kāi)采企業(yè),2020年4月開(kāi)采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠房,將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。
以下關(guān)于帶料加工的業(yè)務(wù)描述不正確的是()
某公司于2020年8月購(gòu)入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬(wàn)元,已做固定資產(chǎn)入賬。該公司當(dāng)月可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是()萬(wàn)元。
下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的確定,表述正確的是()。
下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯(cuò)誤的有()。
2020年9月,某煙廠向農(nóng)戶收購(gòu)一批晾曬煙葉,收購(gòu)煙葉實(shí)際支付價(jià)款總額為95萬(wàn)元,則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬(wàn)元。
某企業(yè)2020年5月購(gòu)置1輛小汽車用于辦公使用,支付給汽車銷售公司含稅價(jià)款200000元,支付違約金5000元,另支付汽車銷售公司代辦保險(xiǎn)費(fèi)10000元,車輛牌照費(fèi)3000元。該企業(yè)應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()元。
2020年1月,某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬(wàn)元/輛,銷售了15輛,每輛不含稅售價(jià)50萬(wàn)元,5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(小汽車關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率9%)