商業(yè)銀行合規(guī)管理職能不應與內部審計職能分離。

內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后，應該擴展審計工作來確定是否有理由進行調查

商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構重要崗位的請假、報告制度。

內部審計機構應當接受組織董事會或者最高管理層的領導和監(jiān)督，并保持與董事會或者最高管理層及時、高效的溝通。

審計檔案是指審計部門在項目審計或者專項審計調查活動中直接形成的，具有保存價值的以紙質、磁質、光盤和其他介質形式存在的歷史記錄。

商業(yè)銀行內部控制是為實現(xiàn)經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對差錯進行防范、控制、糾正的動態(tài)過程和機制。

商業(yè)銀行的內部審計應當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的橫向管理。

農村中小金融機構內部審計部門應對董（理）事會負責。

審計部負責全行審計制度的制定。

審計的基本職能是監(jiān)督、評價、鑒證。