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農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對董(理)事會(huì)負(fù)責(zé)。
若發(fā)現(xiàn)的舞弊行為性質(zhì)嚴(yán)重或金額較大,應(yīng)在出具的常規(guī)審計(jì)報(bào)告中說明。
內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)工作底稿的一級復(fù)核制度,明確規(guī)定各級復(fù)核人員的要求和責(zé)任。
商業(yè)銀行合規(guī)管理職能不應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)職能分離。
商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門無權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營信息和管理信息。
其他組織或者人員接受委托、聘用,承辦或者參與內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù),可以不遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
審計(jì)對象指的是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料及其所反映的財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。
內(nèi)部審計(jì)師在注意到某些舞弊征兆之后,應(yīng)該擴(kuò)展審計(jì)工作來確定是否有理由進(jìn)行調(diào)查
審計(jì)檔案是指審計(jì)部門在項(xiàng)目審計(jì)或者專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查活動(dòng)中直接形成的,具有保存價(jià)值的以紙質(zhì)、磁質(zhì)、光盤和其他介質(zhì)形式存在的歷史記錄。
商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)具有充分的獨(dú)立性,實(shí)行全行系統(tǒng)的橫向管理。