問答題

計算題：某化工設備制造公司為增值稅一般納稅人，適用17%的增值稅稅率。該公司2015年12月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）1日，采用分期收款方式向A公司銷售一批產(chǎn)品，合同約定售價400萬元（不含增值稅，下同），A公司收到產(chǎn)品時即支付40%的貨款，其余貨款從下月起于每月月末等額支付，分3次付清。首期款項已經(jīng)收到。
（2）3日，采用分期收款方式向B公司銷售一批產(chǎn)品，售價600萬元。合同約定，全部們款從2016年起分3年于每年的12月3口等額收取。
（3）5日，向C公司銷售一批產(chǎn)品，售價200萬元，款項已經(jīng)收到。
（4）18日，將2013年4月購買的4輛小汽車作價103萬元對外投資，取得長期股權投資。
（5）24日，將2014年6月購入的一臺自用設備按200萬元的價格出售給D租賃公司（經(jīng)批準從事融資租賃業(yè)務的企業(yè)）。同時，又與D租賃公司簽訂一份租賃合同，將設備租回。租賃合同約定，租賃期5年。
（6）當年6月20日采用支付手續(xù)費的方式委托E公司代銷一批產(chǎn)品。協(xié)議約定，產(chǎn)品售價100萬元，按售價的5%支付代銷手續(xù)費。本月尚未收到代銷清單。
（7）本月購進原材料400萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元?？铐椌延勉y行存款支付。
請計算該企業(yè)12月應納增值稅額（假定取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認證；資料中未提及的因素均不考慮）。


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3.問答題

計算題：某大型商場為增值稅一般納稅人，2015年11月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）采取以舊換新方式銷售冰箱一批，舊冰箱作價50萬元，實際收取新舊冰箱差價款共計80萬元；采取以舊換新方式銷售原價4000元的金項鏈200件，每件收取差價2000元。
（2）銷售500件音像制品給某單位，不含稅價800元/件，開具了增值稅專用發(fā)票，后發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問題，經(jīng)協(xié)商給予該單位折讓8萬元（含稅），按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
（3）接受甲運輸企業(yè)的貨運服務，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運費20萬元，接受乙運輸企業(yè)（小規(guī)模納稅人）的貨運服務，取得稅務局代開的增值稅貨物運輸專用發(fā)票，注明運費10萬元。
（4）接受D會計事務所的稅收籌劃服務，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元：接受當?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。
（5）因保管不善，上月從農(nóng)民手中收購一批農(nóng)產(chǎn)品被盜，賬面價值40萬元，其中運費成本6萬元（開具貨運增值稅專用發(fā)票），進項稅額均已于上月認證。

根據(jù)上述資料，回答下列問題：
（1）該商場當月支付運費可抵扣的增值稅進項稅額。
（2）該商場當月應轉出進項稅額。
（3）該商場當月增值稅銷項稅額。
（4）該商場當月應納增值稅額。
4.問答題

計算題：四通公司是主要從事運輸服務的一般納稅人，2015年12月經(jīng)營情況如下：
（1）從事運輸服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明運輸費300萬元、裝卸費30萬元。另外取得運輸至臺灣地區(qū)的運輸費收入58.5萬元。
（2）為外單位提供倉儲服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明倉儲收入200萬元，裝卸費20萬元。
（3）將一輛閑置運輸車出租，取得含稅收入46.8萬元。
（4）處置使用過的2007年購進的小汽車一輛，取得收入2.06萬元，已開具普通發(fā)票。
（5）進口商務車一輛，成交價150萬元，境外運費13萬元、保險費7萬元，從境內(nèi)海關口岸到四通公司的運費1萬元（商務車關稅稅率20%）。
（6）購進運輸車輛，取得增值稅專用發(fā)票，價款100萬元；接受其他單位的貨運服務，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款8萬元。
（7）購買保溫杯，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元，其中50%贈送給客戶，50%用于職工福利。

請根據(jù)上述資料回答以下問題：
（1）計算業(yè)務（1）的銷項稅額。
（2）計算業(yè)務（2）的銷項稅額。
（3）計算業(yè)務（3）的銷項稅額。
（4）計算業(yè)務（4）的增值稅稅額。
（5）計算進口業(yè)務應納的增值稅。
（6）計算12月的進項稅額。
（7）計算12月的增值稅。