計(jì)算題：某市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售卷煙，2016年2月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
（1）從國外進(jìn)口卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱（每條200支），支付買價165萬元，支付到達(dá)我國海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、保險費(fèi)用12萬元。
（2）委托乙煙絲加工廠（小規(guī)模納稅人）加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明成本8萬元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時，加工廠收取加工費(fèi)，開具的普通發(fā)票上注明金額1.272萬元，并收取代繳了煙絲的消費(fèi)稅。
（3）卷煙廠將這批加工收回的煙絲50%對外直接銷售，取得不含稅收入7萬元；另50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)卷煙。本月銷售卷煙40標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅收入60萬元。
（4）將試產(chǎn)的B種煙絲在某交易會贈送給一煙草企業(yè)作推廣，賬面成本為20000元。
（5）上月收取的A牌乙類卷煙的包裝物押金7000元已逾期，包裝物未收回，押金不予退還。
（6）將自產(chǎn)A牌乙類卷煙10箱移送本廠設(shè)在本市的非獨(dú)立核算門市部，出廠銷售價每箱12500元，門市部零售價（含稅）每箱15000元，門市部本月已售出5箱。
[已知適用稅率情況：進(jìn)口卷煙關(guān)稅稅率20%；卷煙定額稅率為每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；比例稅率為每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價格在70元以上（含70元）的，稅率56%；70元以下的，稅率36%；煙絲稅率30%，煙絲成本利潤率為5%]
根據(jù)上述資料回答下列問題：
（1）計(jì)算進(jìn)口卷煙應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。
（2）計(jì)算乙煙絲加工廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。
（3）計(jì)算2月甲卷煙廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（不含委托加工業(yè)務(wù)）
您可能感興趣的試卷
最新試題
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以納稅人在所得發(fā)生地為納稅地點(diǎn)。
非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，非居民企業(yè)應(yīng)于扣繳義務(wù)人支付或者到期應(yīng)支付之日起7日內(nèi)，到（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。
查處沒收的違法收購的煙葉，由收購罰沒煙葉的單位按照購買金額計(jì)算繳納煙葉稅。
國際稅收情報交換的類型包括（）。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項(xiàng)中扣繳。到期應(yīng)支付的款項(xiàng)，是指支付人按照（）原則應(yīng)當(dāng)計(jì)入相關(guān)成本、費(fèi)用的應(yīng)付款項(xiàng)。
非居民企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的所得包括（）。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。
特別納稅調(diào)整是指稅務(wù)機(jī)關(guān)出于（）目的而對納稅人特定納稅事項(xiàng)所作的稅務(wù)調(diào)整。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。