某自行車廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)“動力”牌自行車，同時提供運輸服務(wù)。2017年度實現(xiàn)會計利潤600萬元。該廠財務(wù)人員對2017年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)部分財務(wù)資料如下：
（1）銷售自行車取得不含增值稅銷售收入5950萬元，同時收取送貨運費含稅收入55.5萬元。取得到期國債利息收入25萬元、企業(yè)債券利息收入12萬元。
（2）發(fā)生財務(wù)費用125萬元，其中：支付銀行借款利息54萬元，支付因向某商場借款1000萬元而發(fā)生的利息71萬元。
（3）發(fā)生銷售費用1400萬元，其中：廣告費用750萬元，業(yè)務(wù)宣傳費186萬元。
（4）發(fā)生管理費用320萬元，其中：業(yè)務(wù)招待費55萬元。
（5）發(fā)生營業(yè)外支出91萬元，其中：通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元，用于該市所屬某邊遠山區(qū)飲用水工程建設(shè)。當(dāng)年因拖欠應(yīng)繳稅款，被稅務(wù)機關(guān)加收滯納金6萬元。
已知：增值稅稅率為17％，企業(yè)所得稅稅率為25％，同期銀行貸款年利率為6.1％。
A.支付銀行的借款利息54萬元可以稅前全額扣除
B.支付商場的利息71萬元可以稅前全額扣除
C.通過當(dāng)?shù)厥姓栀?5萬元可以稅前全額扣除
D.企業(yè)繳納的稅收滯納金6萬元可以稅前扣除
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某居民企業(yè)于2012年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，2017年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得違約金收入10萬元；
（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元；
（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務(wù)費用200萬元；管理費用1200萬元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅。
（4）營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機關(guān)罰款20萬元；
（5）全年計入成本費用并實際支付工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費17．5萬元，職工福利費90萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼），職工教育經(jīng)費45萬元。
已知：2016年企業(yè)虧損300萬元。
A.工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1.5萬元
B.職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅額22萬元
C.職工福利費可以據(jù)實扣除
D.職工教育經(jīng)費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬元
某居民企業(yè)于2012年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，2017年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得違約金收入10萬元；
（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元；
（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務(wù)費用200萬元；管理費用1200萬元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅。
（4）營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機關(guān)罰款20萬元；
（5）全年計入成本費用并實際支付工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費17．5萬元，職工福利費90萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼），職工教育經(jīng)費45萬元。
已知：2016年企業(yè)虧損300萬元。
A.企業(yè)稅金及附加200萬元可以稅前扣除
B.企業(yè)當(dāng)年繳納的增值稅可以稅前扣除
C.企業(yè)的贊助支出可以稅前扣除
D.企業(yè)被工商機關(guān)罰款可以稅前扣除
某居民企業(yè)于2012年5月注冊成立進行生產(chǎn)經(jīng)營，2017年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元；取得違約金收入10萬元；
（2）從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元；
（3）產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費用1000萬元；財務(wù)費用200萬元；管理費用1200萬元；另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅。
（4）營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機關(guān)罰款20萬元；
（5）全年計入成本費用并實際支付工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費17．5萬元，職工福利費90萬元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼），職工教育經(jīng)費45萬元。
已知：2016年企業(yè)虧損300萬元。
A.該企業(yè)取得違約金收入不計入應(yīng)納稅所得額
B.該企業(yè)取得違約金收入計入應(yīng)納稅所得額
C.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為免稅收入
D.該企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益為征稅收入
最新試題
企業(yè)所得稅納稅人在納稅年度發(fā)生的經(jīng)營虧損，可以用下一年度的所得彌補；下一納稅年度的年所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但是延續(xù)彌補期最長不得超過5年。
縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，凡指定專門用途并按規(guī)定進行管理的，企業(yè)可作為不征稅收入進行企業(yè)所得稅處理。
該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，關(guān)于三項經(jīng)費的調(diào)整，說法正確的是（）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（）。
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的有關(guān)規(guī)定，允許提取折舊扣除的固定資產(chǎn)有（）。
非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得其公開發(fā)行并上市流通不足12個月的股票取得的投資收益，不屬于企業(yè)所得稅計稅收入。
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以享有加計扣除的有（）。
2017年1月1日至2019年12月31日，年應(yīng)納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計人應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。
依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。