甲公司2017年1至11月的相關(guān)資料如下：

2017年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）6日，向乙公司銷售M商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為25.5萬(wàn)元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出。
（2）15日，向丙公司銷售H商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，該批商品成本為25萬(wàn)元，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。23日收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后全部款項(xiàng)存入銀行，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
（3）收到丁公司退回商品一批，該批商品系上月所售，質(zhì)量有瑕疵，不含增值稅的售價(jià)為60萬(wàn)元，實(shí)際成本為50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司，該批商品未確認(rèn)收入，也未收取貨款，經(jīng)核查，甲公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
（4）31日，“應(yīng)收賬款”科目余額183萬(wàn)元（壞賬準(zhǔn)備期初余額為零），當(dāng)月經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為175萬(wàn)元，本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，管理費(fèi)用12萬(wàn)元。

甲公司2017年1至11月的相關(guān)資料如下：

2017年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）6日，向乙公司銷售M商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為25.5萬(wàn)元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出。
（2）15日，向丙公司銷售H商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，該批商品成本為25萬(wàn)元，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。23日收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后全部款項(xiàng)存入銀行，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
（3）收到丁公司退回商品一批，該批商品系上月所售，質(zhì)量有瑕疵，不含增值稅的售價(jià)為60萬(wàn)元，實(shí)際成本為50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司，該批商品未確認(rèn)收入，也未收取貨款，經(jīng)核查，甲公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
（4）31日，“應(yīng)收賬款”科目余額183萬(wàn)元（壞賬準(zhǔn)備期初余額為零），當(dāng)月經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為175萬(wàn)元，本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，管理費(fèi)用12萬(wàn)元。

甲公司2017年1至11月的相關(guān)資料如下：

2017年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）6日，向乙公司銷售M商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為25.5萬(wàn)元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出。
（2）15日，向丙公司銷售H商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，該批商品成本為25萬(wàn)元，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。23日收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后全部款項(xiàng)存入銀行，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
（3）收到丁公司退回商品一批，該批商品系上月所售，質(zhì)量有瑕疵，不含增值稅的售價(jià)為60萬(wàn)元，實(shí)際成本為50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司，該批商品未確認(rèn)收入，也未收取貨款，經(jīng)核查，甲公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
（4）31日，“應(yīng)收賬款”科目余額183萬(wàn)元（壞賬準(zhǔn)備期初余額為零），當(dāng)月經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為175萬(wàn)元，本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，管理費(fèi)用12萬(wàn)元。

甲公司2017年1至11月的相關(guān)資料如下：

2017年12月甲公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：
（1）6日，向乙公司銷售M商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為25.5萬(wàn)元，為乙公司代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，全部款項(xiàng)已辦妥托收手續(xù)，該批商品成本為100萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出。
（2）15日，向丙公司銷售H商品一批，增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，增值稅稅額為5.1萬(wàn)元，該批商品成本為25萬(wàn)元，合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為“2/10，1/20，N/30”。23日收到丙公司扣除享受現(xiàn)金折扣后全部款項(xiàng)存入銀行，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。
（3）收到丁公司退回商品一批，該批商品系上月所售，質(zhì)量有瑕疵，不含增值稅的售價(jià)為60萬(wàn)元，實(shí)際成本為50萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票已開具并交付丁公司，該批商品未確認(rèn)收入，也未收取貨款，經(jīng)核查，甲公司同意退貨，已辦妥退貨手續(xù)，并向丁公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
（4）31日，“應(yīng)收賬款”科目余額183萬(wàn)元（壞賬準(zhǔn)備期初余額為零），當(dāng)月經(jīng)減值測(cè)試，應(yīng)收賬款預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為175萬(wàn)元，本月發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元，銷售費(fèi)用10萬(wàn)元，管理費(fèi)用12萬(wàn)元。

甲、乙、丙、丁公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17％，假定銷售商品、原材料的成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，商品、原材料售價(jià)中不合增值稅。2014年10月，甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：
（1）1日，向乙公司銷售商品一批，該批商品售價(jià)總額為100萬(wàn)元，實(shí)際成本為80萬(wàn)元。由于成批銷售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣，并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30。計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。當(dāng)日發(fā)出商品并確認(rèn)收入。6日乙公司支付貨款。
（2）5日，與丙公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收款方式向丙公司銷售一批商品，該批商品的實(shí)際成本為60萬(wàn)元，售價(jià)總額為80萬(wàn)元；當(dāng)日收到丙公司預(yù)付商品售價(jià)總額的50％，余款于發(fā)出商品時(shí)結(jié)清（截至月末商品尚未發(fā)出）。
（3）15日，委托丁公司銷售商品100件，每件成本為0.8萬(wàn)元，商品已經(jīng)發(fā)出，合同約定，丁公司應(yīng)按每件1萬(wàn)元對(duì)外銷售。甲公司按商品售價(jià)的10％向丁公司支付手續(xù)費(fèi)。31日，丁公司銷售商品50件，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到。31日，甲公司收到丁公司代銷清單并開具一張相同金額的增值稅專用發(fā)票。
（4）20日，對(duì)外銷售一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)為40萬(wàn)元，增值稅稅額為6.8萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存入銀行，該批材料的實(shí)際成本為30萬(wàn)元。