單項(xiàng)選擇題2017年12月某期貨交易所受客戶委托對(duì)玉米交易進(jìn)行實(shí)物交割，期貨交易所開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1200萬元，取得供貨會(huì)員單位開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款1000萬元；當(dāng)月期貨交易所購(gòu)進(jìn)辦公用低值易耗品，取得的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元。期貨交易所當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.22.00
B.22.60
C.26.00
D.34.00


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1.單項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)燃料、動(dòng)力所支付的增值稅
B.購(gòu)進(jìn)勞保用品所支付的增值稅
C.保管不善造成損毀材料所支付的增值稅
D.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料支付的增值稅

2.單項(xiàng)選擇題一般納稅人在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是（）。

A.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物
B.非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物
C.用于增值稅免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物
D.用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

3.單項(xiàng)選擇題按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，某單位外購(gòu)的下列貨物，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）。

A.外購(gòu)的復(fù)印紙
B.外購(gòu)的汽車用于個(gè)人消費(fèi)
C.外購(gòu)的鋼材用于蓋職工宿舍
D.外購(gòu)的水果發(fā)放給職工

4.單項(xiàng)選擇題根據(jù)“營(yíng)改增”的相關(guān)政策規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.一般納稅人接受試點(diǎn)小規(guī)模運(yùn)輸企業(yè)提供交通運(yùn)輸服務(wù)，應(yīng)以取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票
C.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額
D.納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

5.單項(xiàng)選擇題按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條第（一）項(xiàng)規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，下列做法正確的有（）。

A.在改變用途的次月抵扣60％的進(jìn)項(xiàng)稅額，次月起第13個(gè)月抵扣40％的進(jìn)項(xiàng)稅額
B.可在用途改變的次月抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額
C.分別在改變用途的次月和第13個(gè)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，各抵扣50％
D.可在用途改變的當(dāng)月抵扣全部進(jìn)項(xiàng)稅額

9.單項(xiàng)選擇題某餐館（一般納稅人）2017年10月將2015年12月購(gòu)買的一臺(tái)原值為8000元的設(shè)備出售，取得收入4160元，其正確的稅務(wù)處理是（）。

A.繳納121.16元的增值稅
B.不繳納增值稅
C.繳納80.78元的增值稅
D.繳納81.57元的增值稅