多項(xiàng)選擇題某食品公司2017年12月將自產(chǎn)的一批生產(chǎn)成本為20萬元（耗用上月外購材料15萬元）的食品（成本利潤率10％）發(fā)給職工；同時(shí)將外購的一批干魚、海鮮罐頭（增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬元）作為過節(jié)禮物發(fā)給突出貢獻(xiàn)的銷售職員，則下列說法正確的有（）。

A.應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額3.74萬元
B.應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額3.4萬元
C.應(yīng)納稅額為3.4萬元
D.應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額4.25萬元


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1.多項(xiàng)選擇題全面營改增后，發(fā)生下列應(yīng)稅行為適用11％稅率的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
B.提供電信服務(wù)
C.銷售不動(dòng)產(chǎn)
D.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

2.多項(xiàng)選擇題下列貨物銷售，適用增值稅11％低稅率的有（）。

A.食品廠按國家滅菌乳標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)的滅菌乳
B.食品廠按國家調(diào)制乳標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)的調(diào)制乳
C.食品廠生產(chǎn)的肉桂油
D.食品廠生產(chǎn)的橄欖油

3.多項(xiàng)選擇題下列貨物適用11％增值稅稅率的有（）。

A.淀粉
B.麥芽
C.農(nóng)用挖掘機(jī)
D.密集型烤房設(shè)備

4.多項(xiàng)選擇題下列食用植物油屬于按11％低稅率計(jì)征增值稅的有（）。

A.葡萄籽油
B.牡丹籽油
C.輕化植物油
D.環(huán)氧大豆油

5.多項(xiàng)選擇題下列貨物中適用11％增值稅稅率的有（）。

A.農(nóng)用拖拉機(jī)
B.人工合成牛胚胎
C.核桃油
D.果脯、蜜餞

6.多項(xiàng)選擇題英國甲公司于2017年4月向中國境內(nèi)乙企業(yè)（一般納稅人）提供一項(xiàng)技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)，協(xié)議轉(zhuǎn)讓費(fèi)用50萬元人民幣，甲公司在中國境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，也沒有代理人。則下列說法正確的有（）。

A.甲公司自行申報(bào)繳納增值稅2.83萬元
B.乙企業(yè)應(yīng)代扣代繳增值稅稅2.83萬元
C.乙企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為0萬元
D.乙企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為2.83萬元

7.多項(xiàng)選擇題以下各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)人增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的“年應(yīng)稅銷售額”的有（）。

A.免稅銷售額
B.稽查查補(bǔ)銷售額
C.納稅評估調(diào)整銷售額
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額

8.多項(xiàng)選擇題全面營改增后，需要征收增值稅的在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指（）。

A.服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方在境內(nèi)
B.服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的購買方在境內(nèi)
C.所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)
D.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)

9.多項(xiàng)選擇題全面營改增后，下列關(guān)于應(yīng)稅行為適用稅目、稅率表述正確的有（）。

A.融資性售后回租屬于“租賃服務(wù)”，適用稅率6％
B.轉(zhuǎn)讓專利或者非專利技術(shù)屬于“銷售無形資產(chǎn)”，適用稅率11％
C.將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，屬于“不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”，適用稅率11％
D.將飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位用于發(fā)布廣告，屬于“有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”，適用稅率17％

10.多項(xiàng)選擇題全面“營改增”后，下列有關(guān)業(yè)務(wù)的增值稅處理，正確的有（）。

A.餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅
C.提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照銷售食品的適用稅率繳納增值稅
D.納稅人在游覽場所經(jīng)營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入，按照“生活服務(wù)一旅游娛樂服務(wù)一旅游服務(wù)”繳納增值稅