問答題某飲料廠（增值稅一般納稅人）“其他應(yīng)付款—存入保證金”賬戶反映的包裝物押金情況如下：2016年4月初收取5000元；2016年8月初收取3500元：2017年4月銷售飲料取得含稅售價112000元，同時，另收包裝物押金4000元。記入“其他應(yīng)付款—存入保證金”賬戶。上述包裝物的返還期限均在一年以上。則該廠2017年4月份應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為多少元？

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1.多項選擇題下列各項中，不需要計算銷項稅額的有（）。

A.購進(jìn)的貨物用于免稅項目
B.郵政部門的郵政普遍服務(wù)
C.即征即退增值稅的貨物
D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品

2.多項選擇題下列營改增試點納稅人的一般納稅人中，可選擇按簡易計稅方法繳納增值稅的有（）。

A.提供公共交通運輸服務(wù)
B.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)
C.提供電影放映服務(wù)
D.裝卸搬運服務(wù)

3.多項選擇題納稅人發(fā)生視同銷售行為，主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其銷售額，確定順序及方法有（）。

A.當(dāng)月同類貨物的平均銷售價格
B.當(dāng)月同類貨物的最高銷售價格
C.最近時期同類貨物的平均銷售價格
D.組成計稅價格

4.多項選擇題下列關(guān)于增值稅銷售額的說法，正確的有（）。

A.銀行將貸款給個人的利息收入總額作為銷售額
B.某公司以3000元的價格購入一項理財產(chǎn)品，5000元賣出，銷售額為2000元
C.某公司以3000元的價格購入一項理財產(chǎn)品，5000元賣出，銷售額為5000元
D.試點納稅人提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

5.多項選擇題營改增納稅人中準(zhǔn)予以差額為計稅銷售額的特殊項目有（）。

A.提供融資性售后回租的有形動產(chǎn)租賃
B.提供除融資性售后回租以外的有形動產(chǎn)租賃
C.客運場站服務(wù)
D.交通運輸?shù)穆?lián)運業(yè)務(wù)

7.多項選擇題根據(jù)營改增相關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有（）。

A.一般納稅人購買自用小轎車取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額
B.購買運輸服務(wù)取得貨運增值稅專用發(fā)票注明的增值稅額
C.收購免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價
D.接受的旅客運輸服務(wù)支付的增值稅

8.多項選擇題甲企業(yè)銷售給乙企業(yè)一批貨物，乙企業(yè)因資金緊張無法支付貨幣資金，經(jīng)雙方協(xié)商，乙企業(yè)用自產(chǎn)的產(chǎn)品抵頂貨款，則下列表述不正確的有（）。

A.甲企業(yè)收到乙企業(yè)的抵頂貨物不應(yīng)作購貨處理
B.乙企業(yè)發(fā)出抵頂貨款的貨物不應(yīng)作銷售處理，不應(yīng)計算銷項稅額
C.甲、乙雙方發(fā)出貨物都作銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計人進(jìn)項稅額
D.甲、乙雙方都應(yīng)作購銷處理，可對開增值稅專用發(fā)票，分別核算銷售額和購進(jìn)額，并計算銷項稅額和進(jìn)項稅額

10.多項選擇題某航空公司為增值稅一般納稅人，2017年7月取得的含稅收入包括航空培訓(xùn)收入57．72萬元、航空攝影收入222．6萬元、濕租業(yè)務(wù)收入199．8萬元、干租業(yè)務(wù)收入245．7萬元。該公司計算的下列增值稅銷項稅額，正確的有（）。

A.航空培訓(xùn)收入的銷項稅額5.72萬元
B.航空攝影收入的銷項稅額12.6萬元
C.濕租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額19.8萬元
D.干租業(yè)務(wù)收入的銷項稅額35.7萬元