問答題

位于縣城的某石油企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年11月發(fā)生以下業(yè)務：
（1）進口原油5000噸，支付買價2000萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用60萬元，保險費無法確定。
（2）開采原油9000噸，其中當月銷售6000噸，取得不含稅銷售收入2700萬元，同時還向購買方收取延期付款利息3．51萬元；取得運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明的運費9萬元，稅額0．99萬元。
（已知：該石油企業(yè)生產(chǎn)的原油資源稅稅率為10％，進口關(guān)稅稅率為1％，相關(guān)票據(jù)已通過主管稅務機關(guān)對比認證。）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

計算當月應繳納的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

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8.問答題

某有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2017年4月份和5月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）4月份：外購原材料、燃料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款800萬元、增值稅款136萬元；外購動力取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款35萬元、增值稅款5．95萬元，其中30％用于企業(yè)不動產(chǎn)在建工程；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費，取得的增值稅專用發(fā)票上注明加工費10萬元、增值稅款1．7萬元，同時支付加工貨物的不含稅運費1萬元，并取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。當月內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額220萬元，同時支付銷售貨物應負擔的不含稅運費3萬元，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票；當月出口銷售貨物取得銷售額（離岸價格）折合人民幣550萬元。
（2）5月份：外購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元、增值稅款51萬元；免稅進口料件一批，支付國外買價200萬元，運抵我國海關(guān)前的運費和保險費40萬元，該料件進口關(guān)稅稅率20％，進口料件均已驗收入庫。當月出口貨物銷售取得銷售額（離岸價格）折合人民幣600萬元；當月內(nèi)銷貨物500件，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額175．5萬元，同時送貨上門，開具普通發(fā)票收取運費3．51萬元；另移送與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物60件用于捐贈給某福利院。
已知：該企業(yè)出口貨物的增值稅征稅率為17％，退稅率為11％；上述取得的合法抵扣憑證均已在當月通過主管稅務機關(guān)認證。
要求：根據(jù)上述資料，采用“免、抵、退”辦法分別計算該企業(yè)2017年4月和5月應納（或應退）的增值稅。