多項選擇題下列各項中，可能表明被審計單位存在值得關注的內(nèi)部控制缺陷的有（）

A.被審計單位內(nèi)部缺乏通常應當建立的風險評估過程
B.注冊會計師識別出被審計單位內(nèi)部控制未能防止的管理層舞弊
C.被審計單位重述以前公布的財務報表，以更正由于錯誤或舞弊導致的重大錯報
D.管理層未對注冊會計師以前已溝通的值得關注的內(nèi)部控制缺陷采取適當?shù)募m正措施


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1.多項選擇題A注冊會計師執(zhí)行穿行測試可以實現(xiàn)的目的有（）

A.確認對業(yè)務流程的了解
B.識別可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)
C.評價控制設計的有效性
D.確定控制是否得到執(zhí)行

2.多項選擇題下列各項控制活動中，屬于檢查性控制的有（）

A.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并追查調(diào)節(jié)項目或異常項目
B.對接觸計算機程序和數(shù)據(jù)文檔設置訪問和修改權限
C.財務人員每季度復核應收賬款貸方余額并找出原因
D.財務總監(jiān)復核月度毛利率的合理性

3.多項選擇題下列各項中，屬于預防性控制的有（）

A.負責業(yè)務收入和應收賬款記賬的財務人員不得經(jīng)手貨幣資金
B.采購固定資產(chǎn)需要經(jīng)適當級別的人員批準
C.會計主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對賬單進行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表
D.管理層定期執(zhí)行存貨盤點，以確定永續(xù)盤存制的可靠性

4.多項選擇題在了解內(nèi)部控制時，下列情形中，注冊會計師認為通常適合采用信息技術控制的有（）

A.存在大量、重復發(fā)生的交易
B.存在大額、異常的交易
C.存在難以定義、防范的錯誤
D.存在事先確定并一貫運用的業(yè)務規(guī)則

5.多項選擇題在了解被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價時，下列各項中，注冊會計師可以考慮的信息有（）

A.經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)
B.信用評級機構報告
C.證券研究機構的分析報告
D.員工業(yè)績考核與激勵性報酬政策

最新試題

注冊會計師應當組織項目組成員對財務報表存在重大錯報的可能性進行討論，項目組應當討論被審單位（）

題型：多項選擇題

在識別重大錯報風險時，注冊會計師應當關注下列（）事項和情況可能表明甲公司存在重大錯報風險。

題型：多項選擇題

針對資料一第（1）至（6）項，結合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關（不考慮稅務影響）。

題型：問答題

如果根據(jù)職業(yè)判斷認為從被審計單位外部獲取的信息有助于幟別重大錯報風險，注冊會計師應當實施（）其他審計程序以獲取這些信息。

題型：多項選擇題

以下說法中，正確的是（）

題型：單項選擇題

在確定特別風險時，注冊會計師的下列做法正確的有（）

題型：多項選擇題

在了解被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價時，下列各項中，注冊會計師可以考慮的信息有（）

題型：多項選擇題

非常規(guī)交易和判斷事項常常導致特別風險。非常規(guī)交易具有下列（）特征。

題型：多項選擇題

A注冊會計師執(zhí)行穿行測試可以實現(xiàn)的目的有（）

題型：多項選擇題

注冊會計師應當運用職業(yè)判斷確定項目組內(nèi)部參與討論的成員，下列人員中應當參與討論的有（）

題型：多項選擇題