問答題

位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2017年6月份發(fā)生以下業(yè)務：
（1）月初進口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關稅、進口增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。為將貨物從海關運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付不含稅運費5萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。
（3）將紅木工藝筷子4000套按1130元／套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。
（4）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。
（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機關批準使用的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，收購發(fā)票上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，本企業(yè)支付運輸費2萬元，取得鐵路部門開具的增值稅專用發(fā)票。
（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元，受托方已按規(guī)定代收代繳相關稅款。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。
（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
（8）轉(zhuǎn)讓本企業(yè)于2008年6月份購入的某臺機器設備，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額12萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為11萬元。
其他相關資料：紅木進口關稅稅率為35％；木制一次性筷子的消費稅稅率為5％；月初增值稅上期留抵進項稅額為0；本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并申報抵扣。

計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的城建稅、教育費附加和地方教育附加。

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1.問答題

位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2017年6月份發(fā)生以下業(yè)務：
（1）月初進口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關稅、進口增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。為將貨物從海關運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付不含稅運費5萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。
（3）將紅木工藝筷子4000套按1130元／套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。
（4）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。
（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機關批準使用的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，收購發(fā)票上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，本企業(yè)支付運輸費2萬元，取得鐵路部門開具的增值稅專用發(fā)票。
（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元，受托方已按規(guī)定代收代繳相關稅款。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。
（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
（8）轉(zhuǎn)讓本企業(yè)于2008年6月份購入的某臺機器設備，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額12萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為11萬元。
其他相關資料：紅木進口關稅稅率為35％；木制一次性筷子的消費稅稅率為5％；月初增值稅上期留抵進項稅額為0；本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并申報抵扣。

計算位于某市市區(qū)的加工企業(yè)應代收代繳的消費稅。
2.問答題

位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2017年6月份發(fā)生以下業(yè)務：
（1）月初進口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關稅、進口增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。為將貨物從海關運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付不含稅運費5萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。
（3）將紅木工藝筷子4000套按1130元／套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。
（4）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。
（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機關批準使用的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，收購發(fā)票上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，本企業(yè)支付運輸費2萬元，取得鐵路部門開具的增值稅專用發(fā)票。
（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元，受托方已按規(guī)定代收代繳相關稅款。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。
（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
（8）轉(zhuǎn)讓本企業(yè)于2008年6月份購入的某臺機器設備，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額12萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為11萬元。
其他相關資料：紅木進口關稅稅率為35％；木制一次性筷子的消費稅稅率為5％；月初增值稅上期留抵進項稅額為0；本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并申報抵扣。

計算該企業(yè)將展銷會樣品無償贈送給參展客商的增值稅銷項稅額。
3.問答題

位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2017年6月份發(fā)生以下業(yè)務：
（1）月初進口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關稅、進口增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。為將貨物從海關運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付不含稅運費5萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。
（3）將紅木工藝筷子4000套按1130元／套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。
（4）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。
（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機關批準使用的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，收購發(fā)票上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，本企業(yè)支付運輸費2萬元，取得鐵路部門開具的增值稅專用發(fā)票。
（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元，受托方已按規(guī)定代收代繳相關稅款。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。
（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
（8）轉(zhuǎn)讓本企業(yè)于2008年6月份購入的某臺機器設備，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額12萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為11萬元。
其他相關資料：紅木進口關稅稅率為35％；木制一次性筷子的消費稅稅率為5％；月初增值稅上期留抵進項稅額為0；本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并申報抵扣。

針對該企業(yè)向代理商賒銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。
4.問答題

位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2017年6月份發(fā)生以下業(yè)務：
（1）月初進口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關稅、進口增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。為將貨物從海關運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付不含稅運費5萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。
（3）將紅木工藝筷子4000套按1130元／套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。
（4）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。
（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機關批準使用的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，收購發(fā)票上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，本企業(yè)支付運輸費2萬元，取得鐵路部門開具的增值稅專用發(fā)票。
（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元，受托方已按規(guī)定代收代繳相關稅款。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。
（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
（8）轉(zhuǎn)讓本企業(yè)于2008年6月份購入的某臺機器設備，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額12萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為11萬元。
其他相關資料：紅木進口關稅稅率為35％；木制一次性筷子的消費稅稅率為5％；月初增值稅上期留抵進項稅額為0；本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并申報抵扣。

針對該企業(yè)委托商場代銷紅木工藝筷子的事項，計算本月的增值稅銷項稅額。
5.問答題

位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2017年6月份發(fā)生以下業(yè)務：
（1）月初進口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關稅、進口增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。為將貨物從海關運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付不含稅運費5萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。
（3）將紅木工藝筷子4000套按1130元／套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。
（4）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。
（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機關批準使用的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，收購發(fā)票上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，本企業(yè)支付運輸費2萬元，取得鐵路部門開具的增值稅專用發(fā)票。
（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元，受托方已按規(guī)定代收代繳相關稅款。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。
（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
（8）轉(zhuǎn)讓本企業(yè)于2008年6月份購入的某臺機器設備，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額12萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為11萬元。
其他相關資料：紅木進口關稅稅率為35％；木制一次性筷子的消費稅稅率為5％；月初增值稅上期留抵進項稅額為0；本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并申報抵扣。

計算該企業(yè)應繳納的進口增值稅。
6.問答題

位于縣城的某筷子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2017年6月份發(fā)生以下業(yè)務：
（1）月初進口一批優(yōu)質(zhì)紅木用于生產(chǎn)紅木工藝筷子，成交價折合人民幣20萬元，另向境外支付包裝材料和包裝勞務費用合計折合人民幣1萬元，支付運抵我國海關前的運雜費和保險費折合人民幣2萬元。企業(yè)按規(guī)定繳納了關稅、進口增值稅并取得了海關開具的完稅憑證。為將貨物從海關運往企業(yè)所在地，企業(yè)支付不含稅運費5萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）委托某商場代銷紅木工藝筷子5000套，雙方約定，待5000套全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000套的不含稅貨款30萬元。
（3）將紅木工藝筷子4000套按1130元／套的不含稅價格賒銷給某代理商，雙方約定，下個月的25日付款，屆時再開具增值稅專用發(fā)票。
（4）將自產(chǎn)紅木工藝筷子1000套在展銷會上作為樣品，在展銷會結束后無償贈送給參展的其他客商。
（5）向林業(yè)生產(chǎn)者收購一批白樺木原木用以生產(chǎn)木制一次性筷子，給林業(yè)生產(chǎn)者開具了經(jīng)主管稅收機關批準使用的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，收購發(fā)票上注明的價款合計為50萬元，收購款已支付。該批原木通過鐵路運往企業(yè)所在地，本企業(yè)支付運輸費2萬元，取得鐵路部門開具的增值稅專用發(fā)票。
（6）將成本為20萬元的原木移送給位于某市市區(qū)的一加工企業(yè)，委托其加工成木制一次性筷子，本月全部收回并取得增值稅專用發(fā)票，專用發(fā)票上注明的加工費及輔料費金額共計5萬元，受托方已按規(guī)定代收代繳相關稅款。本月將其全部直接用于銷售，取得不含稅銷售額40萬元。
（7）外購低值易耗品、自來水、電力，支付含稅價款合計6萬元，取得增值稅普通發(fā)票。
（8）轉(zhuǎn)讓本企業(yè)于2008年6月份購入的某臺機器設備，開具普通發(fā)票取得含稅銷售額12萬元。購買該設備時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為20萬元，本月賬面凈值為11萬元。
其他相關資料：紅木進口關稅稅率為35％；木制一次性筷子的消費稅稅率為5％；月初增值稅上期留抵進項稅額為0；本月取得的合法票據(jù)均在本月認證并申報抵扣。

計算該企業(yè)應繳納的進口關稅。