某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價0．8萬元，共計金額8萬元；當年內(nèi)又購進已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計支付運輸費用2萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當年生產(chǎn)領用煙絲45萬元；銷售120標準箱卷煙給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標準箱卷煙給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當年卷煙銷售成本共計為80萬元；財務費用5萬元。
（4）發(fā)生管理費用8萬元（管理費用中含業(yè)務招待費4萬元）。
（5）銷售費用10萬元（含廣告費8萬元）。
（6）計人成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元和計提的三項經(jīng)費37．5萬元。三項經(jīng)費具體情況如下：計提工會經(jīng)費3萬元，已取得專用收據(jù)；計提福利費30萬元，實際發(fā)生28萬元；計提教育經(jīng)費4．5萬元，實際發(fā)生3萬元。
（7）營業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補的虧損19．61萬元。
（其他相關資料：煙絲消費稅稅率30％；卷煙消費稅稅率56％，每標準箱定額征收消費稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價0．8萬元，共計金額8萬元；當年內(nèi)又購進已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計支付運輸費用2萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當年生產(chǎn)領用煙絲45萬元；銷售120標準箱卷煙給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標準箱卷煙給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當年卷煙銷售成本共計為80萬元；財務費用5萬元。
（4）發(fā)生管理費用8萬元（管理費用中含業(yè)務招待費4萬元）。
（5）銷售費用10萬元（含廣告費8萬元）。
（6）計人成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元和計提的三項經(jīng)費37．5萬元。三項經(jīng)費具體情況如下：計提工會經(jīng)費3萬元，已取得專用收據(jù)；計提福利費30萬元，實際發(fā)生28萬元；計提教育經(jīng)費4．5萬元，實際發(fā)生3萬元。
（7）營業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補的虧損19．61萬元。
（其他相關資料：煙絲消費稅稅率30％；卷煙消費稅稅率56％，每標準箱定額征收消費稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價0．8萬元，共計金額8萬元；當年內(nèi)又購進已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計支付運輸費用2萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當年生產(chǎn)領用煙絲45萬元；銷售120標準箱卷煙給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標準箱卷煙給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當年卷煙銷售成本共計為80萬元；財務費用5萬元。
（4）發(fā)生管理費用8萬元（管理費用中含業(yè)務招待費4萬元）。
（5）銷售費用10萬元（含廣告費8萬元）。
（6）計人成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元和計提的三項經(jīng)費37．5萬元。三項經(jīng)費具體情況如下：計提工會經(jīng)費3萬元，已取得專用收據(jù)；計提福利費30萬元，實際發(fā)生28萬元；計提教育經(jīng)費4．5萬元，實際發(fā)生3萬元。
（7）營業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補的虧損19．61萬元。
（其他相關資料：煙絲消費稅稅率30％；卷煙消費稅稅率56％，每標準箱定額征收消費稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價0．8萬元，共計金額8萬元；當年內(nèi)又購進已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計支付運輸費用2萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當年生產(chǎn)領用煙絲45萬元；銷售120標準箱卷煙給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標準箱卷煙給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當年卷煙銷售成本共計為80萬元；財務費用5萬元。
（4）發(fā)生管理費用8萬元（管理費用中含業(yè)務招待費4萬元）。
（5）銷售費用10萬元（含廣告費8萬元）。
（6）計人成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元和計提的三項經(jīng)費37．5萬元。三項經(jīng)費具體情況如下：計提工會經(jīng)費3萬元，已取得專用收據(jù)；計提福利費30萬元，實際發(fā)生28萬元；計提教育經(jīng)費4．5萬元，實際發(fā)生3萬元。
（7）營業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補的虧損19．61萬元。
（其他相關資料：煙絲消費稅稅率30％；卷煙消費稅稅率56％，每標準箱定額征收消費稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。

某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，職工人數(shù)年均70人，資產(chǎn)總額2500萬元。
2017年度有關生產(chǎn)經(jīng)營情況為：
（1）年初庫存外購已稅煙絲10噸，每噸單價0．8萬元，共計金額8萬元；當年內(nèi)又購進已稅煙絲50噸，每噸不含稅單價0．8萬元，取得銷售方開具的增值稅專用發(fā)票，以銀行存款支付購貨金額40萬元、增值稅額6．8萬元，煙絲全部驗收入庫；采購煙絲過程中另以銀行存款合計支付運輸費用2萬元，取得運輸單位開具的增值稅專用發(fā)票。
（2）當年生產(chǎn)領用煙絲45萬元；銷售120標準箱卷煙給某大型商場，向購買方開具了增值稅專用發(fā)票，取得銷售金額300萬元，增值稅額51萬元；直接銷售8標準箱卷煙給使用單位和消費者個人，開具普通發(fā)票，取得銷售收入23．4萬元。
（3）當年卷煙銷售成本共計為80萬元；財務費用5萬元。
（4）發(fā)生管理費用8萬元（管理費用中含業(yè)務招待費4萬元）。
（5）銷售費用10萬元（含廣告費8萬元）。
（6）計人成本、費用的實發(fā)工資費用150萬元和計提的三項經(jīng)費37．5萬元。三項經(jīng)費具體情況如下：計提工會經(jīng)費3萬元，已取得專用收據(jù)；計提福利費30萬元，實際發(fā)生28萬元；計提教育經(jīng)費4．5萬元，實際發(fā)生3萬元。
（7）營業(yè)外支出20萬元，其中被工商部門行政罰款6萬元，向本廠困難職工直接捐贈4萬元，通過民政部門向某貧困地區(qū)捐贈10萬元。
（8）“投資收益”科目記載有來源于境內(nèi)全資子公司投資收益27萬元（子公司適用企業(yè)所得稅稅率為25％）。
（9）2016年度尚有未彌補的虧損19．61萬元。
（其他相關資料：煙絲消費稅稅率30％；卷煙消費稅稅率56％，每標準箱定額征收消費稅150元）
要求：根據(jù)上述資料，計算并回答下列問題。