問(wèn)答題某市居民張某2017年7～12月每月取得出租居民住房的含稅租金收入8400元（按市場(chǎng)價(jià)出租，當(dāng)期未發(fā)生修繕費(fèi)用）。計(jì)算張某7～12月每月應(yīng)納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅。

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1.問(wèn)答題

張某投資開(kāi)辦了甲、乙兩個(gè)企業(yè)，均為個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)，均建賬建制，賬冊(cè)齊全，實(shí)行查賬征收所得稅。
2017年度甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為5萬(wàn)元；乙企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得商品銷(xiāo)售收入180萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。
（2）全年實(shí)際發(fā)生營(yíng)業(yè)成本140萬(wàn)元。
（3）繳納增值稅41萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加4．1萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用56萬(wàn)元，其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、繳納個(gè)體工商協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)0．5萬(wàn)元。
（5）當(dāng)年向某單位借入資金10萬(wàn)元，全年支付利息費(fèi)用1萬(wàn)元，同期、同類(lèi)銀行貸款年利率為4．8％。
（6）全年已計(jì)入成本費(fèi)用的雇員實(shí)發(fā)工資24萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)0．6萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)3．72萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)0．84萬(wàn)元。投資者個(gè)人每月領(lǐng)取工資5500元，全年共開(kāi)支工資6．6萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用。
（7）年中一輛小貨車(chē)在運(yùn)輸途中發(fā)生車(chē)禍被損壞，扣除已提折舊費(fèi)，損失為4．5萬(wàn)元．年底取得保險(xiǎn)公司賠償款2．5萬(wàn)元。
（8）以乙企業(yè)名義對(duì)外投資，年底分得投資收益3萬(wàn)元。
（9）通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)對(duì)貧困山區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬(wàn)元。
張某自行計(jì)算其2017年度乙企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅如下：
應(yīng)納稅所得額=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（萬(wàn)元）
合并甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得為5萬(wàn)元，仍虧損2．6萬(wàn)元，不需要繳納個(gè)人所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

計(jì)算張某2017年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
2.問(wèn)答題

張某投資開(kāi)辦了甲、乙兩個(gè)企業(yè)，均為個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)，均建賬建制，賬冊(cè)齊全，實(shí)行查賬征收所得稅。
2017年度甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為5萬(wàn)元；乙企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得商品銷(xiāo)售收入180萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。
（2）全年實(shí)際發(fā)生營(yíng)業(yè)成本140萬(wàn)元。
（3）繳納增值稅41萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加4．1萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用56萬(wàn)元，其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、繳納個(gè)體工商協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)0．5萬(wàn)元。
（5）當(dāng)年向某單位借入資金10萬(wàn)元，全年支付利息費(fèi)用1萬(wàn)元，同期、同類(lèi)銀行貸款年利率為4．8％。
（6）全年已計(jì)入成本費(fèi)用的雇員實(shí)發(fā)工資24萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)0．6萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)3．72萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)0．84萬(wàn)元。投資者個(gè)人每月領(lǐng)取工資5500元，全年共開(kāi)支工資6．6萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用。
（7）年中一輛小貨車(chē)在運(yùn)輸途中發(fā)生車(chē)禍被損壞，扣除已提折舊費(fèi)，損失為4．5萬(wàn)元．年底取得保險(xiǎn)公司賠償款2．5萬(wàn)元。
（8）以乙企業(yè)名義對(duì)外投資，年底分得投資收益3萬(wàn)元。
（9）通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)對(duì)貧困山區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬(wàn)元。
張某自行計(jì)算其2017年度乙企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅如下：
應(yīng)納稅所得額=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（萬(wàn)元）
合并甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得為5萬(wàn)元，仍虧損2．6萬(wàn)元，不需要繳納個(gè)人所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

計(jì)算乙企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。
3.問(wèn)答題

張某投資開(kāi)辦了甲、乙兩個(gè)企業(yè)，均為個(gè)人獨(dú)資性質(zhì)，均建賬建制，賬冊(cè)齊全，實(shí)行查賬征收所得稅。
2017年度甲企業(yè)應(yīng)納稅所得額為5萬(wàn)元；乙企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）取得商品銷(xiāo)售收入180萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。
（2）全年實(shí)際發(fā)生營(yíng)業(yè)成本140萬(wàn)元。
（3）繳納增值稅41萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加4．1萬(wàn)元。
（4）發(fā)生管理費(fèi)用56萬(wàn)元，其中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元、繳納個(gè)體工商協(xié)會(huì)會(huì)員費(fèi)0．5萬(wàn)元。
（5）當(dāng)年向某單位借入資金10萬(wàn)元，全年支付利息費(fèi)用1萬(wàn)元，同期、同類(lèi)銀行貸款年利率為4．8％。
（6）全年已計(jì)入成本費(fèi)用的雇員實(shí)發(fā)工資24萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)0．6萬(wàn)元、發(fā)生職工福利費(fèi)3．72萬(wàn)元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)0．84萬(wàn)元。投資者個(gè)人每月領(lǐng)取工資5500元，全年共開(kāi)支工資6．6萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用。
（7）年中一輛小貨車(chē)在運(yùn)輸途中發(fā)生車(chē)禍被損壞，扣除已提折舊費(fèi)，損失為4．5萬(wàn)元．年底取得保險(xiǎn)公司賠償款2．5萬(wàn)元。
（8）以乙企業(yè)名義對(duì)外投資，年底分得投資收益3萬(wàn)元。
（9）通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)對(duì)貧困山區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬(wàn)元。
張某自行計(jì)算其2017年度乙企業(yè)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅如下：
應(yīng)納稅所得額=180+20-140-4．1-56-1-4．5+3-5=-7．6（萬(wàn)元）
合并甲企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得為5萬(wàn)元，仍虧損2．6萬(wàn)元，不需要繳納個(gè)人所得稅。
要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題。

計(jì)算張某2017年經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅總額。
5.多項(xiàng)選擇題某出版社要出版作家的一本小說(shuō)，由作家提供書(shū)稿，然后出版社委托翻譯人員進(jìn)行翻譯，整理成中英文對(duì)照版以出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定，小說(shuō)出版后作者、譯者都署名，出版社支付給作者10萬(wàn)元，支付給譯者2萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的有（）。

A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅
B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅
C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅
D.作家應(yīng)納的個(gè)人所得稅是1.12萬(wàn)元

6.多項(xiàng)選擇題下列稅務(wù)處理中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)征稅規(guī)定的有（）。

A.投資者的工資不得稅前扣除
B.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除
C.分配給投資者的股息、紅利，允許稅前扣除
D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可據(jù)實(shí)扣除

7.多項(xiàng)選擇題根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.雇員取得的半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)，都應(yīng)該單獨(dú)作為1個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅
B.在轉(zhuǎn)讓可公開(kāi)交易期權(quán)的情況下，員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，取得的股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅
C.企業(yè)和個(gè)人按照省級(jí)以上人民政府規(guī)定的比例提取并繳付的住房公積金，免征個(gè)人所得稅
D.單位為職工個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在辦理投保手續(xù)時(shí)，應(yīng)作為個(gè)人的“工資、薪金所得”項(xiàng)目，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

8.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，可減征個(gè)人所得稅的有（）。

A.殘疾、孤老人員和烈屬的所得
B.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的
C.保險(xiǎn)賠款
D.撫恤金

9.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，適用5％～35％的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.私營(yíng)有限企業(yè)
B.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得
D.對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得

10.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A.個(gè)人銷(xiāo)售無(wú)償受贈(zèng)的不動(dòng)產(chǎn)的所得
B.職工將改制中取得的量化資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓獲得的高于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額
D.股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)而支出的款項(xiàng)