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問(wèn)答題

甲地板廠（以下簡(jiǎn)稱“甲廠”）生產(chǎn)實(shí)木地板，2015年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購(gòu)一批實(shí)木素板并支付運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明素板金額50萬(wàn)元、稅額8．5萬(wàn)元；取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額1萬(wàn)元、稅額0．11萬(wàn)元。
（2）甲廠將外購(gòu)素板40％加工成A型實(shí)木地板，當(dāng)月對(duì)外銷售并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額40萬(wàn)元、稅額6．8萬(wàn)元。
（3）受乙地板廠（以下簡(jiǎn)稱“乙廠”）
委托加工一批A型實(shí)木地板，雙方約定由甲廠提供素板，乙廠支付加工費(fèi)。甲廠將剩余的外購(gòu)實(shí)木素板全部投入加工，當(dāng)月將加工完畢的實(shí)木地板交付乙廠，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明收取材料費(fèi)金額30．6萬(wàn)元、加工費(fèi)5萬(wàn)元，甲廠末代收代繳消費(fèi)稅。
（其他相關(guān)資料：甲廠直接持有乙廠30％股份，實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5％）
要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。

判斷甲廠和乙廠是否為關(guān)聯(lián)企業(yè)并說(shuō)明理由。

參考答案： 甲廠和乙廠為關(guān)聯(lián)企業(yè)。根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定，如果一方直接持有另一方的股份總和達(dá)到25％以上，即視為具有關(guān)聯(lián)關(guān)...

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1.問(wèn)答題我國(guó)居民企業(yè)X直接持有A國(guó)外國(guó)企業(yè)Y20％的股份，X直接持有B國(guó)外國(guó)企業(yè)Z10％的股份，Y企業(yè)直接持有Z企業(yè)20％的股份，居民企業(yè)x直接或間接持股Z企業(yè)合計(jì)為多少？

參考答案：

合計(jì)持股：10％+20％×20％=14％。

2.問(wèn)答題 外國(guó)甲公司2015年為中國(guó)乙公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)所，具體業(yè)務(wù)情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定內(nèi)部控制咨詢服務(wù)具體內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為8個(gè)月，服務(wù)收費(fèi)為人民幣600萬(wàn)元（含增值稅），所涉及的稅費(fèi)由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國(guó)外派業(yè)務(wù)人員抵達(dá)乙公司并開(kāi)始工作，服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)。
（3）9月1日，乙公司對(duì)甲公司的工作成果進(jìn)行驗(yàn)收，通過(guò)后確認(rèn)項(xiàng)目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開(kāi)中國(guó)。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關(guān)資料：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計(jì)征企業(yè)所得稅，并核定利潤(rùn)率為15％；甲公司適用增值稅一般計(jì)稅方法；甲公司為此項(xiàng)目進(jìn)行的采購(gòu)均未取得增值稅專用發(fā)票。）
要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。
計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。

參考答案：

甲公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加=33．96×(7％+3％+2％)=4．08(萬(wàn)元)

3.問(wèn)答題 外國(guó)甲公司2015年為中國(guó)乙公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)所，具體業(yè)務(wù)情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定內(nèi)部控制咨詢服務(wù)具體內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為8個(gè)月，服務(wù)收費(fèi)為人民幣600萬(wàn)元（含增值稅），所涉及的稅費(fèi)由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國(guó)外派業(yè)務(wù)人員抵達(dá)乙公司并開(kāi)始工作，服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)。
（3）9月1日，乙公司對(duì)甲公司的工作成果進(jìn)行驗(yàn)收，通過(guò)后確認(rèn)項(xiàng)目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開(kāi)中國(guó)。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關(guān)資料：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計(jì)征企業(yè)所得稅，并核定利潤(rùn)率為15％；甲公司適用增值稅一般計(jì)稅方法；甲公司為此項(xiàng)目進(jìn)行的采購(gòu)均未取得增值稅專用發(fā)票。）
要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。
計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的增值稅。

參考答案：

甲公司應(yīng)繳納的增值稅=600÷(1+6％)×6％=33．96(萬(wàn)元)

4.問(wèn)答題 外國(guó)甲公司2015年為中國(guó)乙公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)所，具體業(yè)務(wù)情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定內(nèi)部控制咨詢服務(wù)具體內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為8個(gè)月，服務(wù)收費(fèi)為人民幣600萬(wàn)元（含增值稅），所涉及的稅費(fèi)由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國(guó)外派業(yè)務(wù)人員抵達(dá)乙公司并開(kāi)始工作，服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)。
（3）9月1日，乙公司對(duì)甲公司的工作成果進(jìn)行驗(yàn)收，通過(guò)后確認(rèn)項(xiàng)目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開(kāi)中國(guó)。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關(guān)資料：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計(jì)征企業(yè)所得稅，并核定利潤(rùn)率為15％；甲公司適用增值稅一般計(jì)稅方法；甲公司為此項(xiàng)目進(jìn)行的采購(gòu)均未取得增值稅專用發(fā)票。）
要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。
計(jì)算甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案：

甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=600÷(1+6％)×15％×25％=21．23(萬(wàn)元)

5.問(wèn)答題 外國(guó)甲公司2015年為中國(guó)乙公司提供內(nèi)部控制咨詢服務(wù)，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場(chǎng)所，具體業(yè)務(wù)情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務(wù)合同，確定內(nèi)部控制咨詢服務(wù)具體內(nèi)容，合同約定服務(wù)期限為8個(gè)月，服務(wù)收費(fèi)為人民幣600萬(wàn)元（含增值稅），所涉及的稅費(fèi)由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國(guó)外派業(yè)務(wù)人員抵達(dá)乙公司并開(kāi)始工作，服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)。
（3）9月1日，乙公司對(duì)甲公司的工作成果進(jìn)行驗(yàn)收，通過(guò)后確認(rèn)項(xiàng)目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務(wù)人員全部離開(kāi)中國(guó)。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關(guān)資料：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司采用“按收入總額核定應(yīng)納稅所得額”的方法計(jì)征企業(yè)所得稅，并核定利潤(rùn)率為15％；甲公司適用增值稅一般計(jì)稅方法；甲公司為此項(xiàng)目進(jìn)行的采購(gòu)均未取得增值稅專用發(fā)票。）
要求：根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題。
甲公司申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的期限是什么時(shí)候？

參考答案：

甲公司申報(bào)辦理注銷稅務(wù)登記的期限為項(xiàng)目完工后15日內(nèi)。