甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)為一家從事機械制造的增值稅一般納稅企業(yè)。2017年1月1日所有者權(quán)益總額為5400萬元,其中實收資本4000萬元、資本公積400萬元、盈余公積800萬元、未分配利潤200萬元。2017年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:
(1)經(jīng)批準,甲公司接受乙公司投入不需要安裝的設備一臺并交付使用,合同約定的價值為3500萬元(與公允價值相符),增值稅稅額為595萬元;同時甲公司增加實收資本2000萬元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。
(2)出售一項專利技術(shù),售價50萬元,款項存入銀行,不考慮相關(guān)稅費。該項專利技術(shù)實際成本100萬元,累計攤銷額40萬元,未計提減值準備。
(3)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益50萬元。
(4)出租固定資產(chǎn)取得租金收入25萬元。
(5)年末某研發(fā)項目完成并形成無形資產(chǎn),該項目研發(fā)支出資本化金額為200萬元。該無形資產(chǎn)使用壽命不確定。
(6)除上述經(jīng)濟業(yè)務外,甲公司當年營業(yè)利潤為5000萬元。假設不存在其他納稅調(diào)整項目,也未發(fā)生遞延所得稅,所得稅稅率為25%。
(7)確認并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費用。
(8)年末將“本年利潤”科目結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。
(9)年末按照凈利潤10%提取法定盈余公積,按照凈利潤20%發(fā)放現(xiàn)金股利。
(10)年末將“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應付現(xiàn)金股利”明細科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。
A.5000
B.5065
C.5080
D.5600
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甲有限責任公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結(jié)轉(zhuǎn)成本。2017年12月甲有限責任公司發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:
(1)本月銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價300萬元,增值稅稅額51萬元,款項尚未收到。該批商品的實際成本為240萬元。
(2)本月銷售原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價50萬元,增值稅稅額8.5萬元,該批材料成本30萬元。款項已經(jīng)收到。
(3)無法支付的應付賬款15萬元。
(4)12月31日,持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升12萬元。
(5)12月31日,計提壞賬準備2萬元,計提存貨跌價準備1萬元。
(6)本月計提職工工資125.5萬元,其中生產(chǎn)工人工資80萬元,車間管理人員工資10萬元,行政管理人員工資9萬元,銷售人員工資25萬元,財務人員工資1.5萬元。
(7)該公司適用的所得稅稅率為25%。假定2017年應納稅所得額為400萬元。
2017年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為5萬元,年末余額為15萬元;遞延所得稅負債年初余額為3萬元,年末余額為8萬元。假定按年確定所得稅費用。
A.銷售庫存商品收入
B.出售無形資產(chǎn)收入
C.出售交易性金融資產(chǎn)收入
D.固定資產(chǎn)出租收入
最新試題
企業(yè)購買原材料也是在投資。
“一年內(nèi)到期的非流動負債”項目“期末余額”的列報金額為()
金融危機時,企業(yè)應該精干主業(yè),把以往的多角化投資賣出去。此種說法
資產(chǎn)負債表中的“應付票據(jù)及應付賬款”項目,只需要考慮“應付票據(jù)”科目期末余額和“應付賬款”科目所屬明細科目期末貸方余額。
營業(yè)稅金及附加跟營業(yè)有關(guān),超過25%的廣告費用不能扣。
2017年12月31日,“無形資產(chǎn)”科目借方余額為200萬,“累計攤銷”科目貸方余額為40萬,“無形資產(chǎn)減值準備”科目貸方金額20萬,不考慮其他因素,“無形資產(chǎn)”項目余額為()萬元。
存貨的跌價損失屬于資產(chǎn)減值損失。
最基本的會計原則是()。
某境內(nèi)上市企業(yè)2019年12月31日“在建工程”科目余額為1000萬元,“固定資產(chǎn)清理”科目余額為300萬元,“工程物資”科目余額為50萬元。該企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負責表“在建工程”的項目金額為()萬元。
本題凈利潤()元