問答題

甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,是增值稅一般納稅人。2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)購進一批原材料A,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5000元、增值稅稅款850元,委托乙企業(yè)將其加工成20個高爾夫球包,支付加工費10000元、增值稅稅款1700元,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;乙企業(yè)同類高爾夫球包銷售價格為450元/個。甲企業(yè)收回時,乙企業(yè)代收代繳了消費稅。 
(2)從生產(chǎn)企業(yè)購進高爾夫球桿的桿頭,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款17200元、增值稅2924元;購進高爾夫球桿的桿身,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款23600元、增值稅4012元;購進高爾夫球握把,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款1040元、注明增值稅176.8元;當(dāng)月領(lǐng)用外購的桿頭、握把、桿身各90%,加工成高爾夫球桿20把。 
(3)當(dāng)月將自產(chǎn)的高爾夫球桿2把對外銷售,取得不含稅銷售收入10000元;另將自產(chǎn)的高爾夫球桿5把贊助給高爾夫球大賽。 
(4)將自產(chǎn)3把高爾夫球桿移送至非獨立核算門市部銷售,當(dāng)月門市部對外銷售了2把,取得價稅合計金額22932元。 
(其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為l0%,成本利潤率為10%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。)

計算甲企業(yè)應(yīng)自行向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。

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1.問答題

甲企業(yè)為高爾夫球及球具生產(chǎn)廠家,是增值稅一般納稅人。2014年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)購進一批原材料A,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款5000元、增值稅稅款850元,委托乙企業(yè)將其加工成20個高爾夫球包,支付加工費10000元、增值稅稅款1700元,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票;乙企業(yè)同類高爾夫球包銷售價格為450元/個。甲企業(yè)收回時,乙企業(yè)代收代繳了消費稅。 
(2)從生產(chǎn)企業(yè)購進高爾夫球桿的桿頭,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款17200元、增值稅2924元;購進高爾夫球桿的桿身,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款23600元、增值稅4012元;購進高爾夫球握把,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款1040元、注明增值稅176.8元;當(dāng)月領(lǐng)用外購的桿頭、握把、桿身各90%,加工成高爾夫球桿20把。 
(3)當(dāng)月將自產(chǎn)的高爾夫球桿2把對外銷售,取得不含稅銷售收入10000元;另將自產(chǎn)的高爾夫球桿5把贊助給高爾夫球大賽。 
(4)將自產(chǎn)3把高爾夫球桿移送至非獨立核算門市部銷售,當(dāng)月門市部對外銷售了2把,取得價稅合計金額22932元。 
(其他相關(guān)資料:高爾夫球及球具消費稅稅率為l0%,成本利潤率為10%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。)

計算乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費稅。
2.問答題

甲地板廠系增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)進口實木地板A一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為8萬元。 
(2)從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元,增值稅0.85萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B,生產(chǎn)完成后全部對外出售,取得不含稅銷售收入32萬元。 
(3)采取賒銷方式向某商場銷售一批實木地板B,不含稅銷售額150萬元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場資金周轉(zhuǎn)不開,實際于下月20日支付該筆貨款。 
(4)將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店,該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為160萬元,平均不含增值稅銷售價格為180萬元,最高不含增值稅銷售價格為200萬元。 
(5)將新生產(chǎn)的豪華實木地板贈送給重要客戶,該批實木地板成本為90萬元,市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。 
(其他相關(guān)資料:實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進口關(guān)稅稅率為30%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。)

計算甲地板廠應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅。
3.問答題

甲地板廠系增值稅一般納稅人,2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)進口實木地板A一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為8萬元。 
(2)從乙實木地板廠購進未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款5萬元,增值稅0.85萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進口實木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實木地板B,生產(chǎn)完成后全部對外出售,取得不含稅銷售收入32萬元。 
(3)采取賒銷方式向某商場銷售一批實木地板B,不含稅銷售額150萬元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場資金周轉(zhuǎn)不開,實際于下月20日支付該筆貨款。 
(4)將自產(chǎn)的一批實木地板C作價200萬元投資給某商店,該批實木地板的最低不含增值稅銷售價格為160萬元,平均不含增值稅銷售價格為180萬元,最高不含增值稅銷售價格為200萬元。 
(5)將新生產(chǎn)的豪華實木地板贈送給重要客戶,該批實木地板成本為90萬元,市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。 
(其他相關(guān)資料:實木地板消費稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進口關(guān)稅稅率為30%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認證。)

計算甲地板廠應(yīng)繳納的進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。