某礦山屬于增值稅一般納稅人,2015年1月、2月發(fā)生下列業(yè)務(wù):
(1)1月1日采用分期收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸,不含稅銷售額1250萬元,合同約定貨款分兩個月收回,本月收取80%。其余貨款于2月12日前支付。由于購貨方資金緊張,1月實際支付貨款800萬元。
(2)1月5日采用預(yù)收款方式銷售自行開采的原煤500萬噸,雙方約定該批原煤于2015年2月15日發(fā)出,當月收到不含稅的預(yù)收貨款1150萬元。
(3)1月10日移送部分自行開采的原煤用于生產(chǎn)洗煤100萬噸,當月全部對外銷售,開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款500萬元。
(4)1月份開采煤礦的同時開采天然氣100萬立方米,1月20日全部對外銷售,開具普通發(fā)票上注明含稅金額220萬元。
(5)1月份該礦山外購20臺開采原煤的大型設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元,增值稅稅款340萬元。
(6)2月12日收到1月份分期收款的剩余的貨款。
(7)2月15日將1月5日采取預(yù)收款方式銷售的原煤發(fā)出,委托運輸公司運輸,支付運輸公司(增值稅一般納稅人)不含稅運費50萬元,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。其他相關(guān)資料:煤炭適用的資源稅稅率為4%,天然氣資源稅稅率為6%,省財稅部門確定的原煤與洗煤的折算率為60%。取得的增值稅專用發(fā)票均通過稅務(wù)機關(guān)認證并在取得當月抵扣。
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A.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi),到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報
B.納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報的,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核同意后,可以定期進行納稅申報,具體期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)相關(guān)規(guī)定確定
C.納稅人選擇定期申報方式的,應(yīng)向納稅所在地的地方稅務(wù)機關(guān)備案
D.土地增值稅定期申報方式確定后,三年之內(nèi)不得變更
A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的
B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低,但有正當理由的
C.未按照規(guī)定進行納稅申報的
D.雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂,難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的
A.契稅
B.營業(yè)稅
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D.印花稅
最新試題
根據(jù)會計崗位分工要求,企業(yè)可以由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
境內(nèi)單位和個人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是()。
北京某貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人,2019年5月從國外進口小汽車20輛,每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為90000元,5月售出15輛,每輛不含稅的價格為360000元。已知小汽車關(guān)稅稅率為15%,消費稅稅率為5%,增值稅稅率為13%。計算本月該公司的增值稅應(yīng)納稅額。
下列各項中,符合稅收司法規(guī)定的是()
下列關(guān)于稅法原則的說法中正確的是()。
出納崗位的設(shè)置可采用形式有()、()、()。
計算該卷煙廠銷售廠房應(yīng)納營業(yè)稅。
依照增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列貨物銷售,適用增值稅13%基本稅率(原17%)的是()。
內(nèi)部會計控制的原則有()、()、()、()、()、()、()。
計算購進煙葉和煙絲可抵扣的進項稅額。