位于某縣的甲房地產(chǎn)開發(fā)公司于2012年1月~2015年3月開發(fā)高檔住宅樓項目,發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:
(1)2012年1月通過競拍獲得一宗國有土地使用權(quán),合同記載地價款15000萬元,并規(guī)定2012年3月1日動工開發(fā)。由于公司資金短缺,于2013年5月才開始動工。因超過期限1年未進(jìn)行開發(fā)建設(shè),被政府相關(guān)部門按照規(guī)定征收土地受讓總價款20%的土地閑置費(fèi)。
(2)支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)和間接開發(fā)費(fèi)用合計900萬元。
(3)2014年6月該項目竣工驗收,應(yīng)支付建筑企業(yè)工程總價款3200萬元,根據(jù)合同約定當(dāng)期實(shí)際支付價款為總價款的95%,剩余5%作為質(zhì)量保證金留存2年,建筑企業(yè)按照實(shí)際收取的價款開具了相關(guān)發(fā)票。
(4)2014年7月對項目進(jìn)行精裝修,支付裝修公司裝修費(fèi)1100萬元。
(5)發(fā)生銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用750萬元;向商業(yè)銀行借款的利息支出140萬元,其中含超過貸款期限的利息和罰息20萬元,該利息支出能夠按項目合理分?jǐn)偛⒛芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明。
(6)2014年8月開始銷售,可售建筑面積共計45000平方米,截止2014年11月底銷售90%,取得收入60750萬元;剩余10%部分尚未銷售,該房地產(chǎn)開發(fā)公司按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理了土地增值稅清算。
(7)2015年3月底,公司將剩余的10%房屋打包銷售,收取價款5400萬元。其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%;其他開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù)。
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預(yù)付賬款控制的主要環(huán)節(jié)有()、()、()。
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根據(jù)會計崗位分工要求,企業(yè)可以由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
談?wù)剬ξ覈用褡》块_征房產(chǎn)稅的看法。
根據(jù)期末留抵稅額退稅試行的政策,下列說法正確的是()。
關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定,說法正確的是()。
某科研所的技術(shù)人員2013年12月的收入情況如下:(1)工資收入5000元,季度獎4800元;(2)年終獎金60000元;(3)利用業(yè)余時間為一家公司設(shè)計建筑圖紙,取得設(shè)計費(fèi)35000元。(4)購買福利彩票中頭彩100萬元,并主動要求向中國教育基金會捐款20萬元。請計算該技術(shù)人員應(yīng)納的個人所得稅。
企業(yè)信用部門在未經(jīng)批準(zhǔn)的賒銷的銷售通知單上可不簽署意見。