甲企業(yè)于2015年成立,領取了營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、房產證、土地使用證、商標注冊證各一件,資金賬簿記載實收資本1350萬元,新啟用其他營業(yè)賬簿8本,當年發(fā)生經濟業(yè)務如下:
(1)4月初將一間門面房租給某商戶,簽訂財產租賃合同,租期2年,合同記載每年租金12萬元,本年內租金收入9萬元。出租閑置的辦公桌椅,簽訂租賃合同,月租金500元,但未指定具體租賃期限;
(2)10月份以一棟價值50萬元的房產作抵押,取得銀行抵押貸款40萬元,并簽訂抵押貸款合同,年底由于資金周轉困難,按合同約定將該房產產權轉移給銀行,并依法簽訂產權轉移書據;
(3)12月份與乙公司簽訂轉讓技術合同,轉讓收入按乙公司2015年~2016年實現利潤的30%支付;
(4)與丙企業(yè)簽訂以物易物合同,用甲企業(yè)200萬元的貨物以及20萬元現金,換取丙企業(yè)220萬元的貨物;
(5)簽訂受托加工合同,為丁企業(yè)加工工作服。由丁企業(yè)提供主要材料800000元,本企業(yè)代墊輔料20000元并收取加工費30000元;
(6)與貨運公司簽訂運輸合同,載明運輸費用8萬元(其中含裝卸費0.5萬元);
(7)與鐵路部門簽訂運輸合同,載明運輸費及保管費共計20萬元。
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某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年8月購進貨物支付款項1500元,銷售貨物開具普通發(fā)票收取取款項35000元。計算當期增值稅應納稅額。
按照增值稅現行政策規(guī)定,綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點實行備案管理。綜合保稅區(qū)完成備案后,區(qū)內試點企業(yè)自增值稅一般納稅人資格生效之日起適用的稅收政策,下列說法正確的是()。
下列關于稅收司法的說法中不正確的是()。
某市一家外資房地產開發(fā)公司2020年10月與某外商投資企業(yè)簽訂售房合同,將一樣房屋出售給該外商投資企業(yè),取得收入4000萬元。雙方另簽訂補充協議,由該外商投資企業(yè)以一塊土地使用權作價1000萬元交給該外資房地產開發(fā)公司以彌補房款不足部分。該棟房屋的開發(fā)成本為2000萬元,支付土地出讓金及有關費用1000萬元,其利息支出不能準確分攤,交易發(fā)生后繳納了有關稅費。該外商投資企業(yè)取得土地使用權時所支付的金額為500萬元,并繳納了契稅,該塊土地尚未開發(fā)即轉讓給該外資房地產開發(fā)公司。該地區(qū)房地戶開發(fā)費用的扣除比例為10%,增值稅稅率為9%,城市維護建設稅率為7%,教育費附加費率為3%,印花稅稅率為5‰。要求:請根據上述資料,分析雙方應繳納的稅種,說明計算過程,并計算各自應繳納的稅額。
計算購進煙葉和煙絲可抵扣的進項稅額。
計算應納城市維護建設稅。
根據期末留抵稅額退稅試行的政策,下列說法正確的是()。
下列關于稅務規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中,錯誤的是()
工程項目內部控制的理論基礎有控制論、信息論和拓展論。
出納崗位的設置可采用形式有()、()、()。