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問答題某公司因經(jīng)營期限屆滿而解散。經(jīng)過清算，該企業(yè)賬面資產(chǎn)可變現(xiàn)價值160萬元，盤盈資產(chǎn)可變現(xiàn)價值16萬元，發(fā)生清算費(fèi)用6萬元，支付相關(guān)稅費(fèi)6萬元，企業(yè)資產(chǎn)凈值75萬元，計算該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。

參考答案：

應(yīng)納稅所得額=160+16-6-6-75=89（萬元）
應(yīng)納所得稅=89×25%=22.25（萬元）

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1.問答題某私營餐廳（小企業(yè)）實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅，2008年度發(fā)生成本及費(fèi)用156萬元，申報收入135萬元明顯偏低。稅務(wù)部門規(guī)定的餐飲業(yè)的應(yīng)稅所得率為15%，計算該納稅人2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅。

參考答案：應(yīng)納稅所得額=156÷（1-15%）×15%=27.53（萬元）
應(yīng)納所得稅=27.53×20%=5.51（...

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2.問答題某企業(yè)2007年發(fā)生虧損100萬元，2008年實(shí)現(xiàn)會計利潤600萬元，其中包括國債利息收入50萬元，在營業(yè)外支出中有稅收滯納金、罰款70萬元，計算企業(yè)2008年的凈利潤。

參考答案：企業(yè)2008年的凈利潤=600-（600-100-50+70）×25%=470（萬元）

3.問答題某企業(yè)2009年取得主營業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)收入120萬元，出租房屋取得收入10萬元（記入營業(yè)外收入），該企業(yè)發(fā)生準(zhǔn)予稅前扣除金額為750萬元，該公司2008年度虧損30萬元，2009年度應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？

參考答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅=（900+120+10-750-30）×25%=62.5（萬元）

4.問答題某企業(yè)2008年主營業(yè)務(wù)利潤180萬元，其他業(yè)務(wù)利潤16萬元，營業(yè)外收入5萬元，營業(yè)外支出3萬元（其中稅收滯納金1萬元），第一至四季度預(yù)繳所得稅21.5萬元，計算該企業(yè)年終應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅是多少？

參考答案：應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=（180+16+5-3+1）×25%-21.5=28.25（萬元）

5.問答題中國A公司為高新技術(shù)企業(yè)，2008年實(shí)現(xiàn)會計利潤400萬元，當(dāng)年該公司研究新產(chǎn)品新工藝發(fā)生費(fèi)用80萬元，由于未形成無形資產(chǎn)，直接作為當(dāng)期費(fèi)用扣除，計算該公司2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。

參考答案：應(yīng)納企業(yè)所得稅=（400-80×50%）×15%=54（萬元）