單項選擇題某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，增值稅征收率為3%，存貨按實際成本計價，本月發(fā)生有關(guān)增值稅、消費稅的業(yè)務(wù)如下： （1）購入一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000元，增值稅800元，款項以銀行存款支付，另外以現(xiàn)金支付運費100元，材料驗收入庫發(fā)現(xiàn)缺少30元的材料，經(jīng)查屬于運輸途中合理損耗。 （2）以轉(zhuǎn)賬支票支付委托加工應(yīng)稅消費品的加工費4000元，增值稅640元，代收代交的消費稅500元，取得增值稅專用發(fā)票，該物資加工完成后需繼續(xù)生產(chǎn)。 （3）銷售一批產(chǎn)品，銷售收入8240元，開出普通發(fā)票，款項已收。 （4）計提上述銷售的消費稅額1000元。 （5）以銀行存款上交本月的增值稅。該企業(yè)購入的原材料的人賬價值是（）元。

A.5870
B.5920
C.5900
D.5070


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2.單項選擇題一般納稅人企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，以銀行存款支付款項共10000元，農(nóng)產(chǎn)品作為原材料已驗收入庫。應(yīng)編制的會計分錄是（）

A.借：原材料11000；貸：銀行存款11000
B.借：原材料10000；貸：銀行存款10000
C.借：原材料9100；應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）900；貸：銀行存款10000
D.借：原材料10100；應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）900；貸：銀行存款11000

3.單項選擇題下列計算中，交納的增值稅仍然作為銷項稅額的是（）

A.材料用于非生產(chǎn)經(jīng)營用工程
B.產(chǎn)品盤虧
C.產(chǎn)品對外投資
D.外購材料用于集體福利

4.單項選擇題企業(yè)按增值稅和消費稅合計的7%和3%分別計提城建稅和教育費附加，下列會計分錄正確的是（）

A.借：稅金及附加100000；貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅70000；應(yīng)交教育費附加30000
B.借：固定資產(chǎn)清理100000；貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅70000；應(yīng)交教育費附加30000
C.借：營業(yè)外支出100000；貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅70000；應(yīng)交教育費附加30000
D.借：管理費用30000；貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅70000；應(yīng)交教育費附加30000

5.單項選擇題下列稅金中，不應(yīng)列入“稅金及附加”的是（）

A.增值稅
B.印花稅
C.教育費附加
D.車船稅

最新試題

小企業(yè)購買股票、債券支付的手續(xù)費屬于證券公司等單位提供的直接收費金融服務(wù)，雖然取得增值稅專用發(fā)票，但其增值稅額也不可以進行抵扣。

題型：判斷題

下列稅種中，可以計入“稅金及附加”的有（）

題型：多項選擇題

存貨清查過程中，由于管理不善造成的存貨短缺，進項稅額不得抵扣增值稅，所以會涉及“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”這一賬戶。

題型：判斷題

小企業(yè)解交增值稅涉及的賬戶有（）

題型：多項選擇題

企業(yè)只要開具發(fā)票，不論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，都要交納增值稅。

題型：判斷題

小規(guī)模納稅人購入原材料，增值稅進項稅額應(yīng)該計入原材料成本。

題型：判斷題

以下進項稅額處理正確的有（）

題型：多項選擇題

乙公司2014年度實際應(yīng)交增值稅300萬元，消費稅80萬元，企業(yè)所得稅100萬元，房產(chǎn)稅10萬元，車船稅8萬元，該公司使用的城市維護建設(shè)稅稅率為7%，則乙公司該年度應(yīng)交納的城市維護建設(shè)稅為（）。

題型：單項選擇題

企業(yè)用現(xiàn)金購買印花稅票100元時，應(yīng)借記“稅金及附加100”，貸記“應(yīng)交稅費100”。

題型：判斷題

結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅時，借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”賬戶，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”賬戶。

題型：判斷題