某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于A市市區(qū),2019年3月發(fā)生如下業(yè)務:
假定本月取得的相關票據符合稅法規(guī)定,并在本月按照規(guī)定認證抵扣進項稅額。
(1)在機構所在地提供建筑服務,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額400萬元、稅額40萬元。另在B市C縣城提供建筑服務,取得含稅收入220萬元,其中支付分包商工程價款,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額50萬元、稅額5萬元。上述建筑服務均適用一般計稅方法。
(2)購買一批建筑材料,用于一般計稅方法項目,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元、稅額44.8萬元。
(3)在機構所在地提供建筑服務,該項目為老項目,企業(yè)選擇適用簡易計稅方法,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額200萬元。
(4)購買一臺專業(yè)設備,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額3萬元、稅額0.48萬元。該設備用于建筑工程老項目,該項目選擇適用簡易計稅方法。
(5)購買辦公用的固定資產,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額10萬元、稅額1.6萬元,無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。
(6)購買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額5萬元、稅額0.8萬元,無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。
A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣
B.購買時抵扣進項稅額0.48萬元
C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目,按原值計算抵扣進項稅額
D.購買時不得抵扣進項稅額
E.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目,按凈值計算抵扣進項稅額
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A.城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)實際取用水量應當考慮合理損耗因素
B.疏干排水的實際取用水量按照排水量確定
C.采油排水經分離凈化后在封閉管道回注的,從低制定稅額標準
D.規(guī)定限額內的農業(yè)生產取用水,減半征收水資源稅
E.水利工程管理單位為配置或者調度水資源取水的不繳納水資源稅
A.出口煤炭免征資源稅
B.對衰竭期煤礦開采的煤炭,資源稅減征30%
C.對充填開采置換出來的煤炭,資源稅減征50%
D.對衰竭期煤礦開采的煤炭實行減稅備案,不需要減稅審批
E.對充填開采置換出來的煤炭實行減稅審批
A.15000
B.14000
C.12000
D.24000
A.6000
B.20000
C.12000
D.16000
A.14.29
B.16.09
C.42.87
D.55.23
A.24440
B.12188.03
C.24379.31
D.28520
A.支付給銷售方代收的保險費,取得保險公司開具的發(fā)票
B.增值稅稅款
C.控購費
D.消費稅
E.購買工具件和零配件價款
A.進口自用的應稅車輛,以組成計稅價格為計稅依據
B.進口舊車,凡納稅人能出具有效證明的,計稅依據為納稅人提供的有效價格證明注明的價格
C.對于國家稅務總局未核定最低計稅價格的車輛,計稅依據為已核定的同類型車輛最低計稅價格
D.免稅條件消失的車輛,自初次辦理納稅申報之日起,使用年限10年(含)以上的,計稅依據為零
E.受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的應稅車輛,計稅依據為同類型新車的最低計稅價格
A.同類車輛市價
B.最低計稅價格
C.有效價格證明注明的價格
D.配置完全一致車輛售價
E.主管稅務機關核定計稅價格
最新試題
甲企業(yè)2020年3月產生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國家和地方環(huán)境保護標準),在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應繳納環(huán)境保護稅()元。
2020年9月,某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦,直接銷售原礦2噸,取得不含稅銷售額20萬元,從礦區(qū)運到客戶公司發(fā)生運輸費用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售,取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元,成本利潤率為15%,按照成本法計算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%,則該企業(yè)當月應繳納資源稅()萬元。
甲公司于2020年3月轉讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓6月購入,購房發(fā)票上金額為100萬元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉讓時不能提供評估價格,甲公司選擇簡易計稅方法計稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅()萬元。(當?shù)仄醵惗惵?%)
2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿公司購入10臺電腦用于辦公使用,1月,甲商貿公司將6月購入的一臺電腦銷售給一家二手電腦收購公司,共收取價款2000元。甲商貿公司因此應繳納增值稅()元。(假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策,月合計銷售額超過10萬元)
某汽車制造廠將排量為2.0升的自產A 型汽車5輛轉作固定資產,5輛對外抵償債務,A 型汽車不含稅售價為170000元,主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定的最低計稅價格核定的價格為180000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。
某房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月購入未完工的房地產老項目繼續(xù)開發(fā),5月開發(fā)完工后以自己名義立項銷售不動產,取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅,該企業(yè)當月應繳納增值稅()萬元。
2020年9月,某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產品,該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項鏈以及一串瑪瑙項鏈組成。金手鐲單獨銷售售價為5000元/個,金項鏈單獨銷售售價為2000元/串,瑪瑙項鏈單獨銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費稅稅率為5%,則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應繳納消費稅()元。
2020年9月,某煙廠向農戶收購一批晾曬煙葉,收購煙葉實際支付價款總額為95萬元,則該煙廠應繳納煙葉稅()萬元。
某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進料加工業(yè)務,按實耗法計算,前一期已核銷的實際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款116萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為()萬元。
下列關于我國稅法變革的表述中,不正確的是()。