問答題

P公司為母公司,2014年1月1日,P公司用銀行存款33000萬元從證券市場上購入Q公司發(fā)行在外80%的股份并能夠控制Q公司。同日,Q公司賬面所有者權(quán)益為40000萬元(與可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值相等),其中:股本為30000萬元,資本公積為2000萬元,盈余公積為800萬元,未分配利潤為7200萬元。P公司和Q公司不屬于同一控制的兩個(gè)公司。
(1)Q公司2014年度實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元,提取盈余公積400萬元;2014年宣告分派2013年現(xiàn)金股利1000萬元,無其他所有者權(quán)益變動。2015年實(shí)現(xiàn)凈利潤5000萬元,提取盈余公積500萬元,2015年宣告分派2014年現(xiàn)金股利1100萬元。
(2)P公司2014年銷售100件A產(chǎn)品給Q公司,每件售價(jià)5萬元,每件成本3萬元,Q公司2014年對外銷售A產(chǎn)品60件,每件售價(jià)6萬元。2015年P(guān)公司出售100件B產(chǎn)品給Q公司,每件售價(jià)6萬元,每件成本3萬元。Q公司2015年對外銷售A產(chǎn)品40件,每件售價(jià)6萬元;2015年對外銷售B產(chǎn)品80件,每件售價(jià)7萬元。
(3)P公司2014年6月25日出售一件產(chǎn)品給Q公司,產(chǎn)品售價(jià)為100萬元,增值稅為17萬元,成本為60萬元,Q公司購入后作管理用固定資產(chǎn)入賬,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,按直線法提折舊。
(4)假定不考慮所得稅等因素的影響。

計(jì)算2014年12月31日和2015年12月31日按權(quán)益法調(diào)整后的長期股權(quán)投資的賬面余額。

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1.問答題

P公司為母公司,2014年1月1日,P公司用銀行存款33000萬元從證券市場上購入Q公司發(fā)行在外80%的股份并能夠控制Q公司。同日,Q公司賬面所有者權(quán)益為40000萬元(與可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值相等),其中:股本為30000萬元,資本公積為2000萬元,盈余公積為800萬元,未分配利潤為7200萬元。P公司和Q公司不屬于同一控制的兩個(gè)公司。
(1)Q公司2014年度實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元,提取盈余公積400萬元;2014年宣告分派2013年現(xiàn)金股利1000萬元,無其他所有者權(quán)益變動。2015年實(shí)現(xiàn)凈利潤5000萬元,提取盈余公積500萬元,2015年宣告分派2014年現(xiàn)金股利1100萬元。
(2)P公司2014年銷售100件A產(chǎn)品給Q公司,每件售價(jià)5萬元,每件成本3萬元,Q公司2014年對外銷售A產(chǎn)品60件,每件售價(jià)6萬元。2015年P(guān)公司出售100件B產(chǎn)品給Q公司,每件售價(jià)6萬元,每件成本3萬元。Q公司2015年對外銷售A產(chǎn)品40件,每件售價(jià)6萬元;2015年對外銷售B產(chǎn)品80件,每件售價(jià)7萬元。
(3)P公司2014年6月25日出售一件產(chǎn)品給Q公司,產(chǎn)品售價(jià)為100萬元,增值稅為17萬元,成本為60萬元,Q公司購入后作管理用固定資產(chǎn)入賬,預(yù)計(jì)使用年限5年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,按直線法提折舊。
(4)假定不考慮所得稅等因素的影響。

編制P公司2014年和2015年與長期股權(quán)投資業(yè)務(wù)有關(guān)的會計(jì)分錄。

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