A.自繳納稅款之日起3年內(nèi),可以要求海關(guān)退還
B.自繳納稅款之日起1年內(nèi),可以要求海關(guān)退還
C.可以口頭形式要求海關(guān)加算銀行同期活期存款利息
D.可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳納的稅款,并加算銀行同期活期存款利息
E.自繳納稅款之日起2年內(nèi),可以要求海關(guān)退還
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某獨(dú)立礦山為增值稅一般納稅人,2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)專門開采天然氣45000千立方米。
(2)銷售天然氣35000千立方米,取得含稅銷售額7880萬(wàn)元。
(3)開采原煤500000噸,其中200000噸銷售給電力公司,不含稅售價(jià)為0.08萬(wàn)元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷售原煤的平均售價(jià))。
(4)采用分期收款方式銷售自行開采的原煤5000噸,約定不含稅銷售額330萬(wàn)元,合同規(guī)定,貨款分三個(gè)月收取,當(dāng)月收取1/3貨款,其余貨款分別在后兩個(gè)月收取。
(5)企業(yè)職工宿舍供暖自用原煤2500噸。
(6)移送部分原煤直接加工C型洗選煤120000噸,當(dāng)月對(duì)外銷售洗選煤100000噸,取得不含稅銷售額13200萬(wàn)元,另無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)洗選煤20000噸,C型洗選煤的折算率為80%。
(7)向某能源公司銷售A型洗選煤85000噸,不含稅售價(jià)為0.12萬(wàn)元/噸(該售價(jià)為該企業(yè)銷售洗選煤的平均售價(jià)),另收取洗選煤廠到購(gòu)買方的運(yùn)雜費(fèi)113萬(wàn)元,洗選煤的綜合回收率為80%。
(8)將B型洗選煤50000噸用于連續(xù)生產(chǎn)電力,B型洗選煤無(wú)同類市場(chǎng)售價(jià),其成本為0.06萬(wàn)元/噸,成本利潤(rùn)率為10%,B型洗選煤的折算率為85%。
(9)購(gòu)入采煤用原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明貨款8000萬(wàn)元;支付不含稅運(yùn)輸費(fèi)300萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)開具的增值稅專用發(fā)票,原材料已驗(yàn)收入庫(kù)。
(10)購(gòu)入采煤機(jī)械設(shè)備8臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明每臺(tái)設(shè)備貨款256萬(wàn)元,已全部投入使用。
(其他相關(guān)資料:原煤適用的資源稅稅率為5%,天然氣適用的資源稅稅率為6%;本月取得的增值稅專用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問(wèn)題:
A.銷售專門開采的天然氣,應(yīng)繳納增值稅和資源稅
B.將B型洗選煤用于連續(xù)生產(chǎn)電力,視同銷售,繳納資源稅
C.將B型洗選煤用于連續(xù)生產(chǎn)電力,視同銷售,繳納增值稅
D.企業(yè)職工宿舍供暖自用原煤,只繳納增值稅,不繳納資源稅
E.無(wú)償對(duì)外捐贈(zèng)洗選煤,屬于視同銷售,繳納增值稅和資源稅
最新試題
2020年9月,某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦,直接銷售原礦2噸,取得不含稅銷售額20萬(wàn)元,從礦區(qū)運(yùn)到客戶公司發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售,取得不含稅銷售額45萬(wàn)元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為15%,按照成本法計(jì)算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬(wàn)元。
2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房,取得含稅價(jià)款7019萬(wàn)元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬(wàn)元,且已取得省級(jí)財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬(wàn)元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬(wàn)元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。
甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬(wàn)元。該辦公樓6月購(gòu)入,購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格,甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬(wàn)元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)
2020年6月小規(guī)模納稅人甲商貿(mào)公司購(gòu)入10臺(tái)電腦用于辦公使用,1月,甲商貿(mào)公司將6月購(gòu)入的一臺(tái)電腦銷售給一家二手電腦收購(gòu)公司,共收取價(jià)款2000元。甲商貿(mào)公司因此應(yīng)繳納增值稅()元。(假定甲公司未放棄優(yōu)惠政策,月合計(jì)銷售額超過(guò)10萬(wàn)元)
2020年1月,某汽車銷售公司進(jìn)口20輛小汽車,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬(wàn)元/輛,銷售了15輛,每輛不含稅售價(jià)50萬(wàn)元,5輛由管理部門使用。則該公司應(yīng)繳納車輛購(gòu)置稅()萬(wàn)元。(小汽車關(guān)稅稅率20%,消費(fèi)稅稅率9%)
自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說(shuō)法不正確的是()。
下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金,應(yīng)在逾期或超過(guò)一年以上仍不退還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。
甲啤酒生產(chǎn)廠2020年8月銷售乙類啤酒5噸,作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計(jì)0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。
下列關(guān)于我國(guó)稅法變革的表述中,不正確的是()。
某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房,建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬(wàn)元,土地過(guò)戶手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元,契稅5萬(wàn)元。發(fā)生開發(fā)成本4000萬(wàn)元。該公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí),房地產(chǎn)公司可以加計(jì)扣除的金額為()萬(wàn)元。