資料：稅務師受托審核某生產(chǎn)企業(yè)2014年所得稅納稅情況，增值稅率17%，企業(yè)會計計算的利潤總額為533萬元并已繳納所得稅，稅務師審核時發(fā)現(xiàn)如下業(yè)務：
（1）其他業(yè)務收入中包括：
①企業(yè)外購一批包裝物水桶專門用于出租，當年取得租金收入150萬元；
②企業(yè)上年3月銷售產(chǎn)品時出借一大批包裝物，向購買方收取的押金30萬元，企業(yè)會計當年計入了“其他應付款”科目，今年因逾期未收回將其全額轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務收入”；
③企業(yè)當年2月銷售時出借一批包裝物，向購買方收取的押金20萬元，考慮到如果逾期收不回還是要轉(zhuǎn)入“其他業(yè)務收入”，在收取時直接計入了“其他業(yè)務收入”核算；
（2）投資收益中有國債利息收入40萬元，金融債券利息收入40萬元；
（3）管理費用中業(yè)務招待費為9.6萬元；
（4）銷售費用中有廣告費174.54萬元，業(yè)務宣傳費11萬元，另有按銷售收入10%計提并用現(xiàn)金支付給某中介個人的傭金300萬元；
（5）企業(yè)2008年12月購入設(shè)備一臺，此設(shè)備常年處于強震動價值為8萬元，預計使用年限為5年，預計殘值收入為3000元，企業(yè)按年數(shù)總和法計提折舊金額為2.4萬元，已經(jīng)分攤?cè)顺杀荆?br /> （6）已計入成本、費用中的實際發(fā)生的合理工資費用400萬元，實際撥繳的工會經(jīng)費7萬元，實際發(fā)生的職工福利費用60萬元，實際發(fā)生的職工教育經(jīng)費15萬元。為員工支付的補充養(yǎng)老保險金額為29.4萬元。
（7）其他資料：
①企業(yè)賬簿記載：企業(yè)主營業(yè)務收入為2000萬元，其他業(yè)務收入200萬元，投資收益80萬元，主營業(yè)務成本900萬元，其他業(yè)務成本20萬元，營業(yè)稅金及附加7萬元（其中包括城建稅4.9萬元，教育費附加2.1萬元），管理費用300萬元，銷售費用500萬元，財務費用50萬元，營業(yè)外收支凈額為30萬元；
②企業(yè)產(chǎn)品及材料適用的增值稅率為17%，城建稅率為7%，教育費附加為3%，企業(yè)當年12月應納增值稅為70萬元。
要求：稅務師對于審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題進行分析，并進行正確的納稅調(diào)整，計算企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

綠都股份有限公司（以下簡稱綠都公司）是一家集室內(nèi)空氣加濕、凈化、新風換氣為一體的人工環(huán)境工程公司。隨著人們對室內(nèi)環(huán)境的關(guān)注提高，傳統(tǒng)環(huán)境工程的發(fā)展相對不足，為了提高環(huán)境工程技術(shù)，綠都商貿(mào)決定研發(fā)凈化、防霾、加濕、換氣為一體的高端設(shè)備，該研發(fā)項目需要投入大量的資金，為了籌措研發(fā)資金，2014年1月1日，向其股東新能公司借款5000萬元，借款年利率為8%，期限1年；向無關(guān)聯(lián)自然人張某借款200萬元，年利率10%，期限1年。上述借款均簽訂借款合同，利息按年支付。綠都商貿(mào)2014年平均所有者權(quán)益金額為1000萬元，其中實收資本為1000萬元，資本公積為100萬元，盈余公積為50萬元，未分配利潤-150萬元。已知綠都商貿(mào)、新能公司均為非金融企業(yè)，銀行同期貸款年利率為6%。綠都公司實際稅負高于新能公司。
要求：
（1）針對上述企業(yè)關(guān)聯(lián)方借款，分析2013年12月31日綠都公司支付新能公司的債務利息是否可以稅前扣除的金額為多少。
（2）針對上述向自然人的借款，判斷2013年12月31日綠都公司支付給張某的債務利息是否可以稅前扣除，并簡要說明理由。

ABC有限公司位于北京市中關(guān)村科技園區(qū)，系增值稅一般納稅人，屬于高新技術(shù)企業(yè)（2012年12月已通過相關(guān)部門的重新認定，獲得了高新技術(shù)企業(yè)資格證書），從事電子設(shè)備研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、技術(shù)服務。2015年4月，誠信稅務師事務所受托對該公司2014年度及2015年1季度的納稅情況進行審核，獲得下列資料：1.2014年度相關(guān)資料
（1）基本情況：2014年度公司取得含稅收入5850萬元，實現(xiàn)利潤850萬元，納稅調(diào)增項目為：業(yè)務招待費17.2萬元，納稅調(diào)減項目為：研發(fā)費用加計扣除500萬元，應納稅所得額＝850+17.2-500＝367.2萬元，企業(yè)已繳企業(yè)所得稅367.2×25%＝91.8萬元。
（2）具體涉稅問題：
①在審查有關(guān)賬目時，發(fā)現(xiàn)每個季度末“財務費用”借方都有一筆紅字沖轉(zhuǎn)，經(jīng)調(diào)查核實，該公司2014年向各地銷售電子設(shè)備，部分購買方?jīng)]有及時付款，ABC公司向欠款的購買方按季收取所欠貸款的利息，全年合計14萬元，企業(yè)每季賬務處理為：借：銀行貸款3.5貸：賬務費用3.5
②2014年5月，以公司自己生產(chǎn)制造的電子設(shè)備180萬元（不含稅銷售價）對外投資。該公司財務部門將該批電子設(shè)備按其生產(chǎn)成本116萬元全部結(jié)轉(zhuǎn)到“長期股權(quán)投資”科目，企業(yè)賬務處理為：借：長期股權(quán)投資116貸：庫存商品116
③公司在“管理費用”中列支了業(yè)務招待費43萬元，以及符合條件的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用500萬元；在“銷售費用”中列支了廣告費700萬元、業(yè)務宣傳費50萬元（2013年累計未抵扣完的廣告費120萬元）。
2.2015第一季度相關(guān)材料
（1）1月18日為了獎勵公司研發(fā)部門李某，兌現(xiàn)年終獎，獎勵給李某價值18萬元的小汽車一輛，產(chǎn)權(quán)辦理在李某名下，企業(yè)賬務處理為：借：管理費用-研發(fā)費18貸：銀行存款18李某每月工資1萬元，已按稅法規(guī)定代扣了個人所得稅。公司規(guī)定有關(guān)年終獎涉及稅款均由公司替員工負擔。
（2）2月8日，企業(yè)將一臺舊設(shè)備處置，取得含稅收入50萬元。該設(shè)備于2008年購進，原值49萬元，已提折舊9萬元。企業(yè)賬務處理為：借：固定資產(chǎn)清理40累計折舊9貸：固定資產(chǎn)49借：銀行存款50貸：固定資產(chǎn)清理50
問題：
（1）按照所給資料順序，指出公司存在的納稅問題。
（2）分別計算各年度應補（退）稅款。（計算結(jié)果以萬元為單位，保留兩位小數(shù)）
（3）作出2015年度相關(guān)調(diào)賬處理。

資料：大龍外商投資企業(yè)2010年8月成立，為增值稅一般納稅人，流轉(zhuǎn)稅納稅期限為一個月，已經(jīng)使用防偽稅控系統(tǒng)。2014年11月30日，“應交稅費-應交增值稅”賬戶借方余額2000元。2014年12月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務如下（相應增值稅專用發(fā)票已經(jīng)全部通過認證）：
（1）8日，購進甲種材料一批，金額100000元，稅額17000元，取得增值稅專用發(fā)票，貨款未支付。
（2）13日，售出產(chǎn)品一批，該外商投資企業(yè)開具的專用發(fā)票上注明不含稅價款20000元，稅金3400元，已收到的全部款項23400元。
（3）15日，從中國境內(nèi)某國有機械制造廠購入工業(yè)鍋爐脫硫脫硝設(shè)備一套，機械制造廠開具給該企業(yè)增值稅專用發(fā)票1張，注明價款400000元，稅額68000元，款項已計，供貨方免費安裝、調(diào)試完畢，已于25日交付使用。
（4）18日，請外單位修理機床，取得增值稅專用發(fā)票1張，注明修理費2500元，稅額425元，款項已用銀行存款支付。
（5）19日，收到某公司退貨一批，該批貨物系2014年2月份售出，因不符合購貨方要求，雙方協(xié)商未果，本月予以退回，貨物已驗收入庫，根據(jù)收到的符合稅法規(guī)定的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開具紅字增值稅專用發(fā)票1份，全部款項35100元已退。
（6）20日，購進乙材料一批，取得增值稅專用發(fā)票3張，累計注明價款50000元，稅額8500元，貨款已由銀行支付。
（7）21日，銷售本企業(yè)2011年購入的小汽車1輛，賬面原值150000元，累計折舊為120000元，含稅售價26000元；售出使用過的2011年購入在企業(yè)周定資產(chǎn)目錄中列明并作為固定資產(chǎn)管理的設(shè)備一臺，原值80000元，累計折舊56000元，不含稅售價30000元。上述業(yè)務分別開具普通發(fā)票各1張。
（8）21日，經(jīng)主管國稅局調(diào)查，發(fā)現(xiàn)上月份購進的甲材料用于單位基建工程，企業(yè)僅以賬面金額10000元（不含稅價格）結(jié)轉(zhuǎn)至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料購入業(yè)務取得的增值稅專用發(fā)票不符合規(guī)定，相應稅金850元已上月抵扣。稅務機關(guān)要求外商投資企業(yè)在本月調(diào)賬并于本月31日前補交稅款入庫，企業(yè)已經(jīng)按要求補繳稅款。（不考慮滯納金、罰款）
（9）26日，銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票15份，累計注明不含稅價款800000元，開具普通發(fā)票8份，累計注明金額70200元，貨款全部收訖。
要求：根據(jù)下列資料，進行如下處理：
（1）編制每筆經(jīng)濟交易的正確會計分錄。
（2）計算當期應納增值稅稅額并作出期末結(jié)轉(zhuǎn)和下期期初納稅分錄。

某食品生產(chǎn)公司在市區(qū)有多處房產(chǎn)閑置，2014年10月對以下房產(chǎn)進行處置：
（1）將一棟宿舍樓以3000萬元轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)，該宿舍樓是2004年自行建造，當月支付地價款600萬元，入賬價值1800萬元，已經(jīng)計提折舊810萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價為3000萬元，成新率為六成。（2）將一處舊倉庫以5000萬元轉(zhuǎn)讓給某物流公司，該倉庫為2007年5月購置，不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票，發(fā)票所載金額為2800萬元，購房時繳納契稅112萬元，并能提供契稅完稅憑證。
（3）因城市實施規(guī)劃的需要，自行將位于規(guī)劃區(qū)的一處舊廠房轉(zhuǎn)讓給政府，取得收入1900萬元，該廠房為2008年購入，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價為2300萬元，成新率為八成。（以上業(yè)務均簽訂了不動產(chǎn)銷售合同）
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）計算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
（2）計算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應納的土地增值稅。
（3）計算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應納土地增值稅允許扣除的稅金。
（4）計算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
（5）計算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應納的土地增值稅。
（6）計算該公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應納的土地增值稅。

JIMMY為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，JIMMY已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2014年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
（1）每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元；從境外取得工資折合人民幣15000元。另外，境內(nèi)企業(yè)支出JIMMY實報實銷住房補貼每月5000元。
（2）2月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧請蟪?0000元，通過境內(nèi)非營利性社會團體將其中9000元捐贈給貧困地區(qū)，另通過國家機關(guān)將其中14000元捐贈給農(nóng)村義務教育。
（3）5月，從西單商場購買一套西服3000元，取得贈品高級領(lǐng)帶一條，市場價200元。又因為西單商場對累積消費達到50000元的顧客，給予額外抽獎機會，抽中洗衣機一臺，價值1500元。
（4）6月，從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。從境內(nèi)上市公司取得股息8000元，該股票持有時間超過1年。
根據(jù)上述資料，回答問題，需計算出合計數(shù)。
（1）計算JIMMY每月取得的工資收入和住房補貼應繳納的個人所得稅？請簡要說明理由。
（2）計算JIMMY2月取得勞務報酬收入應繳納的個人所得稅？
（3）計算JIMMY5月從商場取得贈品、抽獎收入應繳納的個人所得稅？并簡要說明理由。
（4）計算JIMMY6月取得紅利應納個人所得稅？