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問答題某企業(yè)（增值稅一般納稅人）因管理不善，將一批以前向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的大豆霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本10940元（含運費500元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票），其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額為多少元？

參考答案：

其轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額=（10940-500）÷（1-13%）*13%+500*11%=1560+55=1615（元）

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1.問答題某企業(yè)（增值稅一般納稅人）將數(shù)月前外購的一批生產(chǎn)用材料改變用途，用于職工福利，賬面成本10000元，需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出多少元？

參考答案：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=10000*17%=1700（元）

2.問答題2014年2月，某化妝品生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購一批其自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品作為原料生產(chǎn)應(yīng)稅貨物，在農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款100，000元，委托運輸公司運送該批貨物回廠，支付運費并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運費金額1200元，該企業(yè)此項業(yè)務(wù)可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為多少元？

參考答案：該企業(yè)可抵扣的進(jìn)項稅額=100，000*13%+1200*11%=13132（元）

3.問答題某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售各種型號發(fā)電機組。9月份為企業(yè)自制發(fā)電機組一臺，本月移送并開始安裝。該設(shè)備賬面成本為35000元，無同類型產(chǎn)品銷售價格。則應(yīng)納銷項稅額為多少？

參考答案：

視同銷售貨物，按組成計稅價格計稅。
應(yīng)納銷項稅額=35000*（1+10%）*17%=6545（元）

4.問答題2012年12月，某增值稅一般納稅人將2012年1月購入的一臺已抵扣過進(jìn)項稅的生產(chǎn)設(shè)備改變用途，用作職工福利設(shè)備，該設(shè)備原值200萬元，已提折舊18萬元，則進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出多少萬元？

參考答案：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=（200-18）*17%=30.94（萬元）

5.問答題某公司（增值稅一般納稅人，非轉(zhuǎn)型試點范圍）2013年12月銷售自己2008年1月購入并作為固定資產(chǎn)使用的設(shè)備，當(dāng)月取得增值稅專用發(fā)票上注明價款130000元，增值稅22100元，出售時開具普通發(fā)票注明金額120640元，則該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備行為應(yīng)納增值稅多少元？

參考答案：應(yīng)納增值稅=120640÷（1+4%）*4%÷2=2320（元）

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