青海住院醫(yī)師皮膚科皮膚的生理和生物化學章節(jié)練習(2017.01.05)

來源:考試資料網(wǎng)
8.問答題

位于某鎮(zhèn)的某生態(tài)農場(小規(guī)模納稅人)主要經(jīng)營農產品采摘、銷售、觀光和原生態(tài)餐飲業(yè)務,農場占地5萬平方米,其中采摘、觀光的種植用地4萬平方米,職工宿舍、辦公樓和餐廳用地1萬平方米;農場房產原值480萬元。公司2014年發(fā)生以下業(yè)務:
(1)全年農場原生態(tài)餐廳收取餐飲收入156萬元,另外餐廳還對外銷售餐廳自制的粗糧食品、自制點心等取得銷售收入42萬元;
(2)全年取得自產農產品零售收入35萬元,旅游觀光收入25萬元;
(3)6月與保險公司簽訂農業(yè)保險合同一份,支付保險費5萬元;
(4)9月30日農場與某食品加工廠簽訂房屋租賃合同一份,將價值80萬元的辦公用房從10月1日起出租給加工廠使用,租期36個月,月租0.5萬元,一次性收取一年租金6萬元;
其他相關資料:
①適用城鎮(zhèn)土地使用稅稅率每平方米4元;
②農場所在省規(guī)定計算房產余值的扣除比例為20%;
③金額以元為單位計算。
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計算回答問題,每問需計算出合計數(shù):
(1)該農場2014年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅。
(2)該農場2014年應繳納的房產稅。
(3)該農場2014年應繳納的營業(yè)稅。
(4)該農場2014年應繳納的印花稅。
(5)該農場2014年應繳納的增值稅。
(6)該農場2014年應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。

參考答案:(1)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(5-4)×4×10000=40000(元)
(2)應繳納的房產稅=480×(1...