營改增知識考試建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)營改增章節(jié)練習(xí)(2018.01.08)

來源：考試資料網(wǎng)

1.問答題施工方與供應(yīng)商簽訂采購合同，供應(yīng)商將增值稅專用發(fā)票開具給施工方，但業(yè)主單位為了保證資金的?？顚Ｓ?，要求由業(yè)主單位支付采購款，是否可行？

參考答案：不可行。違反了國家稅務(wù)總局[2014]39號公告第二條，即“納稅人向受票方收取所銷售貨物、所提供應(yīng)稅勞務(wù)或者...

2.問答題如何開具紅字增值稅專用發(fā)票？

參考答案：一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票或貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下統(tǒng)稱專用發(fā)票）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止以及發(fā)...

3 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇使用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應(yīng)納稅額。

4.問答題甲公司與乙公司原有業(yè)務(wù)往來，甲公司有一筆應(yīng)付乙公司的貨款仍未支付，甲公司已取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票并已申報抵扣，現(xiàn)乙公司已經(jīng)注銷，導(dǎo)致甲公司無法支付該筆貨款，該筆進項稅額需作轉(zhuǎn)出處理嗎？

參考答案：甲公司無法支付的貨款，是企業(yè)經(jīng)營過程中的發(fā)生債務(wù)。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，題述情形不屬于進項稅額不得抵扣的范圍，不...

5.問答題增值稅專用發(fā)票丟失后如何補救？

參考答案：一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷...

6.問答題車輛加油如何取得增值稅專用發(fā)票？

參考答案：按現(xiàn)行稅收政策，只有使用加油卡或加油憑證才能在使用后從油品銷售單位取得增值稅專用發(fā)票，直接用現(xiàn)金加油無法取得增值稅專用發(fā)...

7 小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的征收率計算應(yīng)預(yù)交稅款。

8.問答題同一法人分支機構(gòu)之間進行材料（設(shè)備）調(diào)撥，是否需要納稅？

參考答案：根據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》的相關(guān)規(guī)定，設(shè)有兩個以上分支機構(gòu)并且進行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送到另一個機構(gòu)...

9.問答題現(xiàn)金支付購貨款是否可以抵扣進項稅額？

現(xiàn)行增值稅政策沒有規(guī)定現(xiàn)金支付貨款不能抵扣進項，所以可以抵扣。

10.問答題購入時用于免稅項目的不動產(chǎn)改變用途（應(yīng)稅項目使用），其進項稅額是否可以抵扣？

可以在改變用途的次月按照下列公式計算抵扣。
可以抵扣的進項稅額=不動產(chǎn)的凈值/（1+適用稅率）*適用稅率。