稅收管理員考試企業(yè)會計制度與稅法差異分析章節(jié)練習(xí)(2018.02.23)

來源：考試資料網(wǎng)

1.判斷題平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法不計算各步驟半成品成本。（）

參考答案：對

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2.填空題隨同產(chǎn)品出售并單獨計價的包裝物，其成本應(yīng)轉(zhuǎn)作（）。

參考答案：其他業(yè)務(wù)支出

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3.判斷題在采用債務(wù)法核算時，資產(chǎn)負債表上反映的遞延稅款余額，不是按照現(xiàn)行稅率計算的結(jié)果，因此它不代表收款權(quán)利或付款義務(wù)。（）

參考答案：錯

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4.填空題隨同產(chǎn)品出售但不單獨計價的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時，（）。

參考答案：借記“營業(yè)費用”科目，貸記“包裝物”科目

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5.判斷題在所得稅稅率沒有改變的情況下，按遞延法計算的當(dāng)期計入損益的所得稅費用，與按債務(wù)法計算的結(jié)果相同。（）

參考答案：對

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6 甲公司委托乙公司加工用于直接對外銷售的應(yīng)稅消費品，甲公司發(fā)出原材料的計劃成本為50000元，材料成本差異率為2％（節(jié)約）；乙公司加工完成時計算應(yīng)收取的加工費為20000元（不含增值稅）。甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17％，應(yīng)稅消費品的消費稅稅率為5％。甲公司收回委托加工材料的入賬實際成本為（）元。

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7.問答題請你根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，分析該筆業(yè)務(wù)是否需補繳增值稅并作出調(diào)帳處理。

參考答案：隨同貨物銷售收取的運費和包裝費，應(yīng)作為價外費用計入增值稅應(yīng)稅銷售額。
少繳增值稅＝（3120＋23400）÷1...

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8.判斷題企業(yè)接受外幣資本投資時，如合同約定匯率高于收到外幣當(dāng)日匯率，則外幣資本按合同約定匯率折合的人民幣金額與按收到外幣當(dāng)日匯率折合的人民幣金額之間的差額，應(yīng)計入當(dāng)期損益。（）

參考答案：錯

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9.填空題在分期收款銷售方式下，企業(yè)應(yīng)按（）分期確認收入。

參考答案：合同約定的收款日期

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10 甲公司為上市公司，下列個人或企業(yè)中，與甲公司構(gòu)成關(guān)聯(lián)方關(guān)系的是（）。

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