營改增知識考試建筑業(yè)房地產業(yè)營改增章節(jié)練習(2018.03.25)

來源：考試資料網

1.問答題先票后款模式下，如果客戶拖欠工程款，多繳的銷項稅是否可以退回？

參考答案：這個涉及納稅義務發(fā)生時間的問題。增值稅納稅義務發(fā)生時間一般為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天。收訖銷售款項，是...

2 小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向（）主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅發(fā)票。

3 一般納稅人采取預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目，收到預售款10萬元，若采用一般計稅方法，應預繳增值稅（）萬元。

4.問答題施工方與供應商簽訂采購合同，供應商將增值稅專用發(fā)票開具給施工方，但業(yè)主單位為了保證資金的?？顚Ｓ茫笥蓸I(yè)主單位支付采購款，是否可行？

參考答案：不可行。違反了國家稅務總局[2014]39號公告第二條，即“納稅人向受票方收取所銷售貨物、所提供應稅勞務或者...

5 小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的征收率計算應預交稅款。

6.問答題車輛加油如何取得增值稅專用發(fā)票？

參考答案：按現(xiàn)行稅收政策，只有使用加油卡或加油憑證才能在使用后從油品銷售單位取得增值稅專用發(fā)票，直接用現(xiàn)金加油無法取得增值稅專用發(fā)...

7.問答題未按規(guī)定取得發(fā)票主要有那幾種？

參考答案：主要有假發(fā)票、三方發(fā)票、虛開發(fā)票等三種。假發(fā)票只要是非主觀故意去取得，一般是可以避免的，因為發(fā)票審核人員在取得增值稅專用...

8.問答題現(xiàn)金支付購貨款是否可以抵扣進項稅額？

現(xiàn)行增值稅政策沒有規(guī)定現(xiàn)金支付貨款不能抵扣進項，所以可以抵扣。

9.問答題施工方收到的開工保證金與支付的履約保證金如何進行財務與稅務處理？

參考答案：施工方按合同約定收取的開工保證金應作為預收工程款對待，按規(guī)定開具發(fā)票申報納稅；施工方按合同約定支付給業(yè)主單位的履約保證金...

10.問答題增值稅專用發(fā)票的抵扣時限是如何規(guī)定的？

參考答案：國家稅務總局國稅函[2009]617號規(guī)定，增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內河貨物...

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