會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試章節(jié)練習(xí)(2018.12.06)

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1 某企業(yè)2016年度利潤(rùn)總額為315萬(wàn)元；經(jīng)查，國(guó)債利息收入為15萬(wàn)元；違約罰款10萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。該企業(yè)2016年應(yīng)交所得稅為（）萬(wàn)元。

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2.判斷題“應(yīng)付票據(jù)”科目核算小企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)材料、商品和接受勞務(wù)等日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開(kāi)出、承兌的商業(yè)匯票（銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票）。

參考答案：對(duì)

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3 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。

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4 政府補(bǔ)助中的稅收返還包括（）

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5 甲公司（一般納稅人）以某項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)換入乙公司的存貨一批，甲公司該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為13040元，換入資產(chǎn)按存貨管理。乙公司該存貨的賬面價(jià)值為10000元，公允價(jià)值為12000元，適用的增值稅稅率為17%。則甲公司在不考慮增值稅以外的其他稅費(fèi)的情況下，換入存貨的入賬價(jià)值應(yīng)為（）元。

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6 小企業(yè)的預(yù)付賬款可以通過(guò)（）科目進(jìn)行核算。

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7 宏達(dá)公司（2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)）2013年2月售出設(shè)備一臺(tái)，設(shè)備原值600000元，已計(jì)提折舊200000元，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明售價(jià)350000元。該設(shè)備于2006年12月購(gòu)入。則宏達(dá)公司對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）元。

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8.判斷題在核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，對(duì)于內(nèi)容不完整、登記有錯(cuò)誤的記錄，應(yīng)當(dāng)撕毀，重新登記。

參考答案：錯(cuò)

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9 “應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目應(yīng)設(shè)置的專(zhuān)欄包括（）。

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